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代开发票的个人所得税扣缴

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老师，您好！
个人为我司提供服务，然后到税务局代开发票给我司，那个人所得税该如何代扣代缴的？是由税务局在代开发票时直接预征，我司实际支付时不扣缴？还是由我司直接在支付的时候全额代扣代缴？谢谢！

8年前提出

企业您好，一般来说到税务局办税大厅代开发票的时候，地税局已经将相关营业税及附加、个人所得税等征收。
根据《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函[2004]1024号）规定：（五）对申请代开发票的单位和个人，应当按照税收法律、法规的有关规定征收税款和收取发票工本费。代开的普通发票上要注明完税凭证号码；同时代征税款的完税凭证上要注明代开的普通发票号码。
因此，根据上述规定，税务机关在为纳税人代开发票时应按照规定征收税款。为了方便征管，对于应征收的个人所得税和企业所得税一般采取按率预征的办法。

8年前回复

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按照您所说的，代开发票时地税机关按率预征，是否意味着企业实际支付时不需要扣缴？那实际应纳税额（按正常个人所得税税率计算）和预征额之间的差异由谁承担或者该如何处理？

8年前追问

企业您好：

理解您的疑惑，确实法规上说得不清晰，个人向税务局申请代开发票时已缴纳个人所得税，支付单位应向个人索取税收缴款书的复印件并留档保存，不需要代扣代缴个人所得税了。如果地方按照预征率征收个税，实际操作中，支付单位也不对差额部分进行补申报。供您参考。

8年前回复

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