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研发费用加计扣除

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委托研发中，假设委托方收入120，委托研发成本100，应纳税所得额=(120-100-10080%)=-60，这是负的应纳税所得额，可以累计到一下年度吗？这个算是亏损吗？我的意思是今年所得税为零，那在下一年的时候应纳税所得额是(假设条件不变)=(120-100-10080%)=-60，还是=120-100-100*80%-60=-120？

7年前提出

按照财税[2015]119号：.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定。
你是委托方还是受托方？委托方的话按照120*0.8计入研发费用并加计扣除；受托方按照120-100计入收入缴纳所得税。

7年前回复

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江老师，您误解了我的意思，上面的信息全是委托方的信息，我现在问的问题是委托方加计扣除后，它的应纳税所得额变成负数了，那当年是不用交所得税，那这个负的应纳税所得额（亏损），可以在以后年度扣除吗？

7年前追问

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江老师，您误解了我的意思，上面的信息全是委托方的信息，我现在问的问题是委托方加计扣除后，它的应纳税所得额变成负数了，那当年是不用交所得税，那这个负的应纳税所得额（亏损），可以在以后年度扣除吗？

7年前追问

你委托方的研发费用整体算下来是负数是吗？那么就是应纳税所得额为负数，按照所得税法的规定，应纳税所得额为负数的，可用于以后的利润弥补。也就是说，5年内盈利的都可以抵扣这个负数。

7年前回复

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