如电话沟通，你所说该服务收入已经在国外缴纳了增值税和所得税，首先要看中国和这个国家直接是否存在双边税收协定，即对同一笔收入在国外已征收的所得税在国内进行抵免。如果有协定，那么建议你和税务人员咨询沟通，国外扣缴所得税10%，收入在境内公司需要做境外所得税抵免来操作，适用税率应是法定税率25%，抵免掉境外扣缴的所得税，收入是需要还原成税前所得的，所开发票是税前的金额， 实务操作中的境外所得税抵免需要和税务人员事先沟通和确认才记账的，一般是要把收到的税后的收入还原成税前的来计算25%的中国境内需要缴纳的所得税，再抵免国外已经被征税的10%。 无法抵免的增值税只能作为成本，而不是营业外支出。