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维保适用税率
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请教老师,我司接了一个维保的案子税率6%,维保内容包括项目系统软,硬件定期维护,保养检修及紧急故障处理,其维保是请第三方完成,第三方开给我司的是11%的增值税发票,这样处理会不会有什么问题呢?
7年前提出
Judy老师
对于贵公司日常单纯的维护保养(没有修理的)原则上应该按照其他现代服务6%缴纳增值税,修理部分按照17%税率缴纳增值税,维保请第三方公司完成,第三方也应该按照这个原则处理,维保区别于建筑安装工程,不适用11%税率
7年前回复
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第三方是一家工程公司,其经营范围是“多媒体计算机控制系统、通讯设备应用电视、有线电视、监控电视、楼宇对讲、防盗系统、弱电系统集成的销售、安装、调试、维修。**[以上项目法律、法规禁止经营的不得经营;法律、法规规定应经审批而未获审批前不得经营]”,如果我司接受了11%进项,开出是6%会有税务风险吗?
7年前追问
Judy老师
营改增之后根据5月6日国家税务总局政策解答政策组发言材料:一般纳税人发生超出税务登记范围业务,是自开发票还是由税务机关代开发票? 国税总局人员回答的是一般纳税人一律自开增值税发票。依据上述总局的政策解答,纳税人发生营业执照的经营范围以外的业务,只要发生真实的应税业务均可自行开具增值税发票。我司接受了11%进项,开出是6%有税务风险,因为同一笔业务不可能适用两个税率
7年前回复
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