9479威尼斯(中国)有限公司（欢迎您）

增值服务

热点问题

替子公司出口设备视同内销成本可否税前扣除？

******

A和B均在国内注册登记，B是A的全资子公司，B要出口一批设备到国外，因当时B未取得进出口经营权，此批设备由A报关出口，该设备出口只是放在境外使用，所有权归B公司所有。A出口设备因未申报退税需要视同内销计提销项税，借成本/费用贷销项税。请问由此产生的成本费用能否税前扣除？如果不能的话，当年调增，以后该设备要是隔年办理退运，是否可以在办理退运的年度做纳税调减呢？

6年前提出

admin

这是b公司委托a公司代理出口货物，而且属于进出口租赁业务，因为不涉及所有权的转移。所以你们应该签订代理出口协议，按照代理出口走流程。

6年前回复

******

出口业务发生在2017年，我在2018年做的视同内销的会计处理，所以已经没法再按照代理出口去走了。另外国外那家也是关联公司，国外公司用设备为B公司加工零部件，然后B公司将零部件进口做汽车组装，两家不涉及设备租赁的问题。基于以上事实，该笔成本费用能否税前扣除呢？

6年前追问

admin

那其实b公司和国外公司是去料加工复进口是吗？你提到的关于产生的销项税是否能够所得税前扣除的问题，跟企业取得收入相关的成本费用才可以扣除。你这种情况，一不是代理出口没有取得代理费，二也没有购入行为，这种视同销售的处理也不是正确的，我认为是不能够税前扣除的。你说以后退运时调减，这种情况你们也没有走相关的海关程序，估计进口时还要交进口关税增值税等，所以我觉得也不涉及调减的问题。

6年前回复

******

国外公司加工的零部件，B公司以一般贸易方式进口，不涉及复进口的问题。据我所知，根据出口退税的相关文件，A公司2017年以一般贸易方式出口设备，应该在2018年4月15日前申报出口退税，如果不退税需要按照免税做进项税转出或者视同内销处理。所以我才做了视同内销计提销项税的账务处理。您说不应该视同销售处理，那应该怎么做呢？还请您指点。

6年前追问

友情链接：御财府 L-councli 上海税务局国家税务总局
	Copyright © 2008-2024 9479威尼斯(中国)实业有限公司版权所有 China Finance Executive Council (F-Council)为9479威尼斯(中国)实业有限公司旗下服务品牌网站备案/许可证号:沪ICP备15031503号-1	FCouncil	御财府