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未出口收汇的税务处理

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您好！
我司是生产企业，有出口业务，请问：
我司根据境外客户的订单生产产品，但中途客户取消订单，通知我司无需发货给他们，但相应的价款客户仍会付汇给我司。相当于此批货物并未报关出口，但有收汇。这种情况不能申报出口退税，请问税务上应怎么处理。（增值税、出口退税）

6年前提出

Judy老师

该笔收汇实质是一笔违约补偿款，不属于增值税范畴，不需要缴纳增值税，但需要确认营业外收入缴纳企业所得税，因为货物没有出口，因此不存在出口退税的问题

6年前回复

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请问需要开发票吗，如果需要，应该怎么开？另外，增值税申报表上需要体现这部分金额吗？

6年前追问

Judy老师

不需要开发票，不属于增值税范畴，也不需要在申报表体现

6年前回复

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请问：我司的这批产品已经计入主营业务收入中，并且不会再卖给第三方。这样看来，是否还应划到赔偿款的范畴呢？

6年前追问

Judy老师

建议贵公司做账务调整，如果按照上述处理需要视同内销缴纳增值税

6年前回复

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