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支付境外特许权

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您好，我公司尚有2014年到现在的技术使用费尚未对外支付，那16.05之前的需要补交营业税？预提所得税是按照实际支付日确认？会涉及滞纳金么，谢谢

5年前提出

Judy老师

支付境外技术使用费以支付时点履行代扣代缴义务，同时该笔特许权使用费建议合同中将相关付款条例约定在实际付款日，这样不会涉及滞纳金

5年前回复

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那16.05之前的是交增值税还是营业税？

5年前追问

Judy老师

根据增值税那是义务时点的规定，纳税人发生应税行为并收讫销售款或者取得销售款项凭证的当天，先开具发票的为开具发票的当天，取得索取销售款凭证的当天，是指书面合同确定的付款日期，未签书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。为此，如果合同中将相关付款条例是约定在实际付款日，那么代扣代缴增值税。

5年前回复

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