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旧设备出口，如何退税

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老师您好，

公司旧设备出口，如何退税，是按如下公式吗

退税计税依据＝增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×已使用过的设备固定资产净值÷已使用过的设备原值。

现在3个问题，
第一折旧年限有没有要求，
第二，如果销售价格高于退税依据，按哪个退税，
第三，如果没有按固定资产管理，公司帐面不能提供净值，因只是费用化，这个如何判定退税依据

谢谢老师解答

5年前提出

Judy老师

根据财税【2012】39号（六）出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退（免）税的计税依据，按下列公式确定：退（免）税计税依据=增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×已使用过的设备固定资产净值÷已使用过的设备原值；已使用过的设备固定资产净值=已使用过的设备原值-已使用过的设备已提累计折旧；本通知所称已使用过的设备，是指出口企业根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。为此，如果贵司的旧设备属于这种情况的话那么折旧年限按照会计核算的折旧年限（建议不低于所得税规定的最低年限）；退税依据为增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格；如果公司没有按照固定资产核算没有计提折旧那就不能享受退税。

5年前回复

Judy老师

另外，如果属于按照视同资产出口的旧设备，那么根据财税2012 39号附件4视同自产政策第二条第(八)项，如果生产企业出口其用于生产自产货物的外购设备，则可按视同自产享受免抵退政策；免抵退税额=设备出口离岸价X退税率。出口退税依据为报关单上的FOB价格，不考虑折旧和会计核算问题。

5年前回复

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疑问第一条：已抵扣，所以可以不按第一条计算吧，疑问第二条，第二种处理较简单，对吧，直接计算销售收入，完全按报关单价格计算退税并收汇

5年前追问

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疑问第一条：已抵扣，所以可以不按第一条计算吧，疑问第二条，第二种处理较简单，对吧，直接计算销售收入，完全按报关单价格计算退税并收汇

5年前追问

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疑问第一条：已抵扣，所以可以不按第一条计算吧，疑问第二条，第二种处理较简单，对吧，直接计算销售收入，完全按报关单价格计算退税并收汇

5年前追问

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疑问第一条：已抵扣，所以可以不按第一条计算吧，疑问第二条，第二种处理较简单，对吧，直接计算销售收入，完全按报关单价格计算退税并收汇

5年前追问

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不好意思，电脑卡了，一个问题重复了，打扰

5年前追问

Judy老师

如果购入时已经抵扣进项那么不能适用“出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退（免）税”，因此不适用“退（免）税计税依据=增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×已使用过的设备固定资产净值÷已使用过的设备原值”这个公式；适用第二种情况需要满足视同自产条件，那么和自产出口货物计算退税是一样的

5年前回复

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老师谢谢您的回复，第二种情况，视同自产是什么条件，财税201239号仍附件4还有效吗，上年销售5个亿有这个规定吗

5年前追问

Judy老师

如果生产企业出口其用于生产自产货物的外购设备，则可按视同自产享受免抵退政策，具体参考财税【2012】39号附件4

5年前回复

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好的明白，谢谢老师

5年前追问

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