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旧设备退税报关单要求

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老师您好

根据前面问题，旧设备出口，2018年购买，专用发票已抵扣，可以视同自产申请退税，但是有个问题，当时买的是几个设备，组装成一条产线，但是报关出口时按一套生产线出口，报关单名字和原增值税发票不同，原来是单机，并且金额是合计数，这种是否可以享受退税，谢谢。

5年前提出

Judy老师

根据财税〔2012〕39号文件附件4《视同自产货物的具体范围》第二条第(九)项规定,生产自产货物的外购设备和原材料(农产品除外)属于视同自产货物.如果贵司出口的设备符合视同资产实行免抵退税办法。但是报关的时候建议按照原先增值税专票上的设备名称拆开申报比较好

5年前回复

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老师您好，如果是普通发票购买复出口只能申报免税对吧，那这些设备在报关时还需要分条申报吗

5年前追问

Judy老师

普通发票购买后复出口申报免税，但是建议还是分条申报，方便报关单据与发票核对。

5年前回复

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老师您好，现在后续问题是原来已经费用化的工具类，这部分如果出口，能否享受退税，因为海关要求必须显示这些

5年前追问

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不是帐面固定资产，是已经费用化的工具类

5年前追问

Judy老师

如果出口的是工具类的，根据报关单就可以看到不属于设备，那么无法享受退税

5年前回复

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无法申请退税就是说只能免税，进项税转出，或者视同内销征税吗

5年前追问

Judy老师

享受免税，如果购入的时候抵扣进项那么需要进项转出，如果没有那就不需要做转出处理

5年前回复

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好的谢谢

5年前追问

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综上所述，三种情况需要分别处理，第一是帐面增值税普通发票购买设备，如出口，按免税申报，第二是增值税专票购买，如出口，按退税申报，第三是，即使专票购买，但是组装，名字和原增值税发票不同，按视同内销，第四是帐面已经费用化的工具备件类，出口，按视同内销处理

5年前追问

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如下做法是否正确

5年前追问

Judy老师

第一是帐面增值税普通发票购买的设备（确保是设备），如出口，按免税申报，第二是增值税专票购买的设备，如出口，按退税申报，第三是，即使专票购买，但是组装，名字和原增值税发票不同，按免税申报，第四是帐面已经费用化的工具备件类，出口，按免税申报

5年前回复

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老师您好，您说的免税申报，是不是仍需追踪原增值税专用发票做进项税转出呢，如果追踪原发票做进项税转出，相对而言，还是视同内销处理较简便吧

5年前追问

Judy老师

是的，如果是按照免税处理需要将对应的进项做转出处理，如果是视同内销那么只要计算销项不需要再转出进项

5年前回复

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老师您好，在报关单申报时，可不可以将费用化的工具类和退税免税的设备在同一张报关单体现，谢谢

5年前追问

Judy老师

可以的

5年前回复

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热点问题

老师您好，如果是普通发票购买复出口只能申报免税对吧，那这些设备在报关时还需要分条申报吗

普通发票购买后复出口申报免税，但是建议还是分条申报，方便报关单据与发票核对。

老师您好，现在后续问题是原来已经费用化的工具类，这部分如果出口，能否享受退税，因为海关要求必须显示这些

不是帐面固定资 产，是已经费用化的工具类

如果出口的是工具类的，根据报关单就可以看到不属于设备，那么无法享受退税

无法申请退税就是说只能免税，进项税转出，或者视同内销征税吗

享受免税，如果购入的时候抵扣进项那么需要进项转出，如果没有那就不需要做转出处理

好的谢谢

如下做法是否正确

老师您好，您说的免税申报，是不是仍需追踪原增值税专用发票做进项税转出呢，如果追踪原发票做进项税转出，相对而言，还是视同内销处理较简便吧

是的，如果是按照免税处理需要将对应的进项做转出处理，如果是视同内销那么只要计算销项不需要再转出进项

老师您好，在报关单申报时，可不可以将费用化的工具类和退税免税的设备在同一张报关单体现，谢谢

可以的

不是帐面固定资产，是已经费用化的工具类