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软件进口的涉税问题

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老师，您好！

如果我司从国外购买软件，然后卖给客户使用，软件所有权仍属于国外供应商，软件安装在光碟中，通过报关进口，进口关税为0，那么请问：
1. 我们需要代扣特许权使用费的税金吗？
2. 我们在报关的过程中，在“是否缴纳特许权使用费”中又该如何申报呢？

谢谢！

5年前提出

Judy老师

个人认为该笔费用属于“特许权使用费”因此不需要报关，直接按照非贸履行增值税和所得税的代扣代缴；如果已经报关，那么税局很可能会让你代扣代缴10%预提所得税。贵司是直接取得一项特许权使用费，因此在“是否缴纳特许权使用费”中勾选“否”

5年前回复

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老师，再请问报关过程中，如何勾选“是否缴纳特许权使用费”，选错了对企业有风险吗？

5年前追问

Judy老师

根据海关总署令第213号第十三条　符合下列条件之一的特许权使用费，应当视为与进口货物有关：　　[一]特许权使用费是用于支付专利权或者专有技术使用权，且进口货物属于下列情形之一的：　　1．含有专利或者专有技术的；　　2．用专利方法或者专有技术生产的；　　3．为实施专利或者专有技术而专门设计或者制造的。　　[二]特许权使用费是用于支付商标权，且进口货物属于下列情形之一的：　　1．附有商标的；　　2．进口后附上商标直接可以销售的；　　3．进口时已含有商标权，经过轻度加工后附上商标即可以销售的。　　[三]特许权使用费是用于支付著作权，且进口货物属于下列情形之一的：　　1．含有软件、文字、乐曲、图片、图像或者其他类似内容的进口货物，包括磁带、磁盘、光盘或者其他类似载体的形式；　　2．含有其他享有著作权内容的进口货物。　　[四]特许权使用费是用于支付分销权、销售权或者其他类似权利，且进口货物属于下列情形之一的：　　1．进口后可以直接销售的；　　2．经过轻度加工即可以销售的。因此，如果贵司存在需向卖方或者有关方直接或者间接支付特许权使用费，且未包含在进出口货物成交价格中的，并且符合《审价办法》第十三条的，在“支付特许权使用费确认”栏目填报“是”；

5年前回复

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