老师，您好：

 

我们要以一批固定资产出资设立一个子公司，评估基准日是2019年6月30日，账面净值为1.13亿，评估后金额含增值税税为1.28亿。2019年7月-12月，该批资产在账上每月仍进行折旧。2019年12月31日，公司完成注资。想咨询一下12月份做注资的账务处理时，由于评估基准日是6月30日，7-12月份的固定资产折旧我们可以冲回吗？还是说7-12月份的固定资产折旧不能冲回，12月底账面净值和评估金额之间的差异应该确认为资产处置收益？

 

谢谢！