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报关单问题

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老师您好，

有个问题，比如进口物料，已在海关交纳关税，增值税，但是因为某种原因，需要在退货，但是因为运费问题，供应商同意在国内报废，并扣除货款，请问，增值税是否需要做转出，第二，报关单进口金额和实际支付金额不一致，外管局是否有问题，谢谢。

4年前提出

Judy老师

目前外管局是总量控制，如果对总体金额影响不大，从实操层面来说没有太大问题；建议做增值税转出，因为报废部分不属于公司采购的原料

4年前回复

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老师您好，补充一下，• 进口增值税问题，当物料进口后，发现有部分需要退货，因运费较贵，供应商同意直接冲减应付，但货物未曾退回的，或者不论是国内或国外采购均有类似问题，是良率内损耗，比如采购一批物料，有可能有2%的不良品，采购后经检测不合格直接报废的，进口设备后退运，但未向海关申请退税的，原材料或产成品购进或生产一段时间后，不能满足市场需要，需要直接报废的，以上几种情况有必要有做进项税转出吗，谢谢。

4年前追问

Judy老师

进口过程中的合理损耗不需要做进项转出；进口设备后退运，但未向海关申请退税的，这种情况下，首先原先支付的关税没有办法税前列支（与生产经营无关的税费），其次，增值税形式上可以抵扣；原材料或产成品购进或生产一段时间后，不能满足市场需要，需要直接报废的，不属于非正常损失，不能抵扣范围，不需要进项转出

4年前回复

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• 老师，那根据您的回复总结如下，1、进口退运，但没有向海关申请退税的，关税不能税前列支，但进口增值税可以抵扣，不用做进项税转出，2，原材料或产成品采购或生产一段时间后，因不能满足市场要求报废的，不需要做进项税转出，3、国内或国外采购物料，物料到厂后的合理损耗，可以直接报废，不用做进项税转出4、进口后发现不合格，需要退货，但因运费问题，与供应商沟通后，实物可以不运输出境，在国内报废，并冲减应付的，此类需要做进项税转出，但为什么第4项需要做转出，请问如上理解是否正确

4年前追问

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请部上述理解是否正确，请回复

4年前追问

Judy老师

1、形式上可以抵扣（但个人认为有风险，因为贵司实质上没有采购）2、3、4理解正确，4要区别与2 ，2是合理损耗，4是质量问题退货，实质上企业并没有购买这些质量问题的原料，没有购入相应的进项税额不能抵扣

4年前回复

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