9479威尼斯(中国)有限公司（欢迎您）

增值服务

热点问题

所得税汇算清缴-固定资产纳税调整

******

您好，
我公司有一个固定资产会计上按5年计提折旧，税法要求10年，我们每年都会对这部分折旧差做纳税调整。2019年该固定资产损坏报废 (设备使用满5年，不足10年)，请问还需要继续做纳税调整吗？谢谢！

Regards,
Lisa

4年前提出

Judy老师

19年该笔资产处置，那么19年处置前已经计提的折旧金额需要按照税法口径调整，同时需要确认处置损失（原始成本-税法规定的折旧金额），申报资产损失金额。

4年前回复

******

是不是申报了资产损失，20年及以后年度就不需要纳税调整了。怎样申报资产损失呢？我们账面的会计记录是没有损失的。

4年前追问

Judy老师

资产损失就是19年将这个固定资产处置了（会计和税务都处置处理），2020年账面就不存在这个资产，也就不存在什么纳税调整；直接将会计上折旧和税法上折旧金额之间的差异确认为损失，填写汇算清缴资产损失表，同时会计上需要转回原先确认的递延所得税。

4年前回复

友情链接：御财府 L-councli 上海税务局国家税务总局
	Copyright © 2008-2024 9479威尼斯(中国)实业有限公司版权所有 China Finance Executive Council (F-Council)为9479威尼斯(中国)实业有限公司旗下服务品牌网站备案/许可证号:沪ICP备15031503号-1	FCouncil	御财府