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债务豁免所得税问题

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老师好！
请问以前年度的一笔记入其他应付款的款项，因未实际支付而在当前做了纳税调增。目前年度，债务得到了豁免，会计上会确认收入。这种情况，税务上是否可以纳税调减呢（鉴于以前年度，已经纳税调增）？如果今年不能纳税调减，而会计上确认的收入需要交税的话，通盘来看公司就此笔款项交了两次所得税，是否合理呢？谢谢！

3年前提出

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请问老师，如果债务豁免时，会计上通过以前年度损益调整调整未分配利润期初余额，从而不影响今年损益表的话，税务上今年相应不纳税调减，这样的处理方式是否可行呢，谢谢！

3年前追问

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请问老师，如果债务豁免时，会计上通过以前年度损益调整调整未分配利润期初余额，从而不影响今年损益表的话，税务上今年相应不纳税调减，这样的处理方式是否可行呢，谢谢！

3年前追问

Judy老师

一般来说当年其他应付款因实际支付而纳税调整事项涉及的是非贸付汇，因为没有代扣代缴导致不能发生的成本不能税前列支，对于符合成本费用列支要求的其他应付款是没有纳税调整理由的；另外，债务豁免转入营业外收入涉及缴纳企业所得税是另一笔业务，和前面这边业务需要区分，因此，如果是非贸付汇建议先做代扣代缴后作为成本费用纳税调减，同时债务豁免按照会计处理纳税。如果不是非贸付汇导致的纳税调整烦请详细告诉我纳税调整事项及理由，谢谢

3年前回复

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当年不是因非贸付汇未代扣代缴WHT 导致的纳税调增，就是计入其他应付款，因为没有实际支付，税务申报时类似预提费用的处理，进行了调增。

3年前追问

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今年此笔其他应付款豁免时，税务处理上，是否可以解释为因为此负债的计税基础为0，因此类似债务重组所得，应纳税所得相应为0呢？

3年前追问

Judy老师

如果是预提费用，那么需要考虑后期是否真实发生的问题，如果真实发生，那么取得发票实际支付可以在支付当年纳税调减，如果最终没有发生，那么也不用做债务豁免，直接按照原分录做红字冲销即可，调整当年纳税调整。

3年前回复

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老师，我再梳理一下，我们以前年度的预提费用由于当年度没有实际发生所以做了纳税调增（自行调整，未体现在审计报告上），本年度确认该笔预提费用不会发生所以做了冲减，导致本年度应纳税所得额增加。而这部分由于预提费用产生的企业所得税我们已经在以前年度做了纳税调整也交了相应的企业所得税了。今年我们可以在汇算清缴时做纳税调减吗？会不会有什么税务风险？或者您有什么建议吗

3年前追问

Judy老师

今年可以做纳税调减，通过A105000表格的30行“其他”项调整

3年前回复

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