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享受一次性加计扣除的固定资产后期报废汇缴填表处理

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享受一次性加计扣除的固定资产，当年在105080纳税调减，次年若是报废，此时应该将前一年度调增金额进行调减，同时对资产损失进行列支，这两块需要如何在汇缴申报表填列呢？

3年前提出

Judy老师

如果贵司享受一次性加计扣除的固定资产根据国家税务总局公告2011年25号规定符合报废及税前列支要求的，那么无需填写相关纳税调整表格，如果不符合税前列支要求的则需填写A105090中对应行在资产损失账载金额填写按照会计处理的损失金额（原值减已经计提折旧后的金额），资产计税基础为0，做相应的纳税调整

3年前回复

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这种的会不会有资产损失没有做专项报告的问题呢？

3年前追问

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这种的会不会有资产损失没有做专项报告的问题呢？

3年前追问

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这种的会不会有资产损失没有做专项报告的问题呢？

3年前追问

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不好意思，卡了，然后就不小心发了3次。。。。

3年前追问

Judy老师

根据国家税务总局公告2018年第65号附件取消了企业向税务机关申报扣除特定损失时，需留存备查专业技术鉴定意见（报告）或法定资质中介机构出具的专项报告。

3年前回复

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明白，因为金额较大，这种的我们一般都会做专项报告。但是如果按照上述填列方法，计税基础为0，账载全额调增，其实就不需要做专项了。这种的OK么

3年前追问

Judy老师

这种情况是指资产损失不符合25号公告要求不能税前列支才要做纳税调整，当然做了纳税调整也就不涉及需要准备备底留查的资料；如果符合那么不需要填写调整表格但是需要按照25号公告要求的资料清单准备备底留查的资料

3年前回复

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