9479威尼斯(中国)有限公司（欢迎您）

增值服务

热点问题

管理费非居民备案

******

我公司准备付给母公司法国的管理费需要进行完税，这个管理费主要涉及营销服务， IT服务等，请问，这个备案是属于指定扣缴下的技术服务项目备案，还是源泉扣缴下的特许权使用费所得备案，需要代扣代缴预提所得税吗？

2年前提出

Judy老师

贵司支付的管理费中IT服务可能会被认定为特许权使用费，需要按照10%税率代扣代缴所得税，其余部分管理费属于服务需要税务局核定利润率后乘以25%税率；另外，企业对外支付管理费需要谨慎处理，可能会造成不能企业所得税前列支

2年前回复

******

我们接受IT服务涉及协助实施信息技术战略，改善IT绩效体系，支持IT设备和软件的管理维护等IT支援，这部分服务跟特许权使用费用有关吗？

2年前追问

Judy老师

对于了解业务的人来说，这部分属于服务，不属于特许，但是之前实务中不排除老师看到IT费用就联想到特许的案例

2年前回复

******

不好意思，我看了一下我们的服务合同，管理费用服务内容涉及如下：与商业事务有关的服务：

2年前追问

******

- 协调营销政策，最大限度地提高销售业绩；

2年前追问

******

与信息技术（“IT”）有关的服务：协助实施信息技术战略；协助和支持改善IT绩效体系；支持和建议IT设备和软件的管理、维护和操作；许可证。

2年前追问

******

辅助业务服务：市场和竞争分析方面的支持和建议；审查集团相对于竞争对手的表现；以及外部增长政策的方向。

2年前追问

******

我们的问题是这些服务中有涉及到特许权使用费的吗？是不是有个IT许可证是符合的

2年前追问

Judy老师

原则上这些服务除了IT许可证外其他不不属于特许权使用，但是实务中税务局部分人员看到信息技术（“IT”）服务就会条件反射未特许权使用，而不是看实质内容

2年前回复

友情链接：御财府 L-councli 上海税务局国家税务总局
	Copyright © 2008-2024 9479威尼斯(中国)实业有限公司版权所有 China Finance Executive Council (F-Council)为9479威尼斯(中国)实业有限公司旗下服务品牌网站备案/许可证号:沪ICP备15031503号-1	FCouncil	御财府