1、根据《中华人民共和国企业所得税法》 第三十七条　对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。 根据国家税务总局公告2017年第37号 非居民企业取得应源泉扣缴的所得为股息、红利等权益性投资收益的，相关应纳税款扣缴义务发生之日为股息、红利等权益性投资收益实际支付之日。一般来说支付时点或者合同约定付款时点为代扣代缴义务时点 2、根据国家税务总局公告2011年第24号 　一、关于到期应支付而未支付的所得扣缴企业所得税问题 　中国境内企业(以下称为企业)和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议，如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项，或者变更或修改合同或协议延期支付，但已计入企业当期成本、费用，并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的，应在企业所得税年度纳税申报时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。 因此，贵司可以选择在支付年度履行代扣代缴后再享受税前列支，如果先行履行了代扣代缴义务但没有实际支付，那么后期直接支付即可，没有特殊规定，支付能够提供银行需要的付汇资料即可