暂时性闲置：会计上继续计提折旧；税法上不认可这部分折旧需要在汇算清缴时纳税调整 永久性闲置：会计上做处置处理（转入持有待售资产）或者报废，不再计提折旧；税法上不存在折旧纳税调整问题但是可能会涉及资产处置损失 《企业会计准则第4号——固定资产》第二十一条规定：“固定资产满足下列条件之一的，应当予以终止确认： 　　(一)该固定资产处于处置状态。 　　(二)该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。” 依照《企业所得税法》第十一条规定：“在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;......”