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增值服务

热点问题

保修期内的免费零件是否需要视同销项缴纳增值税

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老师您好！
请教一下，对于在保修期内免费给客户更换的零部件，我司是否需要视同内销缴纳增值税？涉及的哪一条相关政策，谢谢！

10个月前提出

Judy老师

保修期内的免费给客户更换的零部件不涉及视同销售解答口径依据：北京市国家税务局《货劳税热点问题（2018年6月）》问：企业生产的产品实行三包服务，在保修期内提供免费维修消耗的材料或免费更换的配件，是否要作进项税转出或视同销售？答：公司的产品在保修期内出现问题，进行免费维修消耗的材料或免费更换的配件，属于用于增值税应税项目，不属于《增值税暂行条例》第十条规定的不得抵扣的情形，不需作进项税额转出处理。根据《增值税暂行条例实施细则》第四条关于视同销售的规定，保修期内免费保修业务作为销售合同的一部分，有关收入实际已经在销售时获得，该公司已就销售额缴纳了税款，免费保修时无需再缴纳增值税，维修领用零件也不需视同销售缴纳增值税。因此，你公司在“三包”期内免费维修更换的零部件进项税额不需要转出，免费维修不需要再缴纳增值税，维修时更换的零部件也不需要视同销售缴纳增值税。

10个月前回复

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非常感谢老师专业的答复，现在还有个问题，就是我们销售公司卖给客户的货物是我们兄弟生产公司生产并销售给我们销售公司的，所以如果我们销售公司卖给客户在保修期内免费给客户更换的零部件，实际也是我们兄弟生产公司的，请教老师我们生产公司对于发出的零部件是否也不缴纳增值税？如果是，需要什么的支持文件？谢谢！

10个月前追问

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非常感谢老师专业的答复，现在还有个问题，就是我们销售公司卖给客户的货物是我们兄弟生产公司生产并销售给我们销售公司的，所以如果我们销售公司卖给客户在保修期内免费给客户更换的零部件，实际也是我们兄弟生产公司的，请教老师我们生产公司对于发出的零部件是否也不缴纳增值税？如果是，需要什么的支持文件？谢谢！

10个月前追问

Judy老师

如果贵司的销售公司和兄弟生产公司之间的销售合同中也存在一样的保修期条款规定，那么也可以适用

10个月前回复

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