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样品赠送视同销售需要确认收入吗

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老师您好！
请教个问题，对于免费赠送给客户的样品，视同销售缴纳了增值税，是否需要在汇算清缴时作为收入调增应纳税所得额缴纳所得税。相关哪些政策可以参考？
免费赠送，会计和税法上分别怎么操作？

谢谢！

7个月前提出

Judy老师

会计：免费赠送样品给客户需要区分外购还自产，如果是外购那么按照购入价格（公允价格）计入销售费用计提销项税额，如果是自产那么按照成本价格棘突销售费用计提销项税额；税法：需要在A150010汇算清缴表格中的第三行和第十三行分别填写视同销售收入和成本，如果是外购，那么视同销售收入等于成本等于外购价格，如果是外购，那么视同销售收入等于等于自产产品对外销售价格，视同销售成本等于存货结转成本，同时在A105000表格的第三十行中将收入和成本之间的差异做纳税调减

7个月前回复

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老师您好，这里有点疑惑，免费赠送样品给客户需要区分外购还自产，如果是外购那么按照购入价格（公允价格）计入销售费用计提销项税额，如果是自产是不是应该是同类产品市场价格作为销售费用计提销项税额而不是成本价格

7个月前追问

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税法：需要在A150010汇算清缴表格中的第三行和第十三行分别填写视同销售收入和成本，如果是外购，那么视同销售收入等于成本等于外购价格，如果是外购（这里是不是自产），那么视同销售收入等于等于自产产品对外销售价格，视同销售成本等于存货结转成本，同时在A105000表格的第三十行中将收入和成本之间的差异做纳税调减

7个月前追问

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所以按照这种说法，是否可以理解如果是外购的，实际是不会有应纳所得额调整（因为视同销售的金额是外购成本，然后结转样品的成本金额=视同销售金额，所以没有利润）？，还有麻烦老师能否告知一下哪些政策条文可以参考针对这个问题，谢谢！

7个月前追问

Judy老师

资产货物计提销项税额是按照销售价格不是按照成本价格；需要在A150010汇算清缴表格中的第三行和第十三行分别填写视同销售收入和成本，如果是外购，那么视同销售收入等于成本等于外购价格，如果是自产，那么视同销售收入等于等于自产产品对外销售价格，视同销售成本等于存货结转成本，同时在A105000表格的第三十行中将收入和成本之间的差异做纳税调减；果是外购的需要在A150010中体现视同销售收入和成本不涉及纳税调整

7个月前回复

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