企业生产经营的血液---资金活动的内控管理(苏州站)

企业生产经营的血液---资金活动的内控管理(苏州站)

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后金融危机时代，全球经济的萧条仍未恢复，很多企业因为资金链断裂导致自身陷入困境，经营困难甚至破产，企业资金活动中可能存在的风险无一不是重要风险，一旦转变为现实，危害重大。如企业投资决策失误引发的资金链断裂或资金使用效益低下，资金调度不合理，营运不畅可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。那么，企业如何防范资金风险，维护资金安全？F-council希望通过本次活动的探讨，能为企业在资金管理的内控制度建立中提供切实有效的建议。

本期价值要点：

l 企业资金内控风险点分享

l 企业资金内控关键点分析

l 企业资金内控制度建立

案例鉴赏：

l A公司出纳员李某，给人印象兢兢业业、勤勤恳恳、待人热情、工作中积极肯干，不论分内分外的事，她都主动去做，受到领导的器重、同事的信任。而事实上，李某在其工作的一年半期间，先后利用22张现金支票编造各种理由提取现金98.96万元，均未记入现金日记账，构成贪污罪。其具体手段如下：1)隐匿3笔结汇收入和7笔会计开好的收汇转账单(记账联)，共计10笔销售收入98.96万元，将其提现的金额与其隐匿的收入相抵，使32笔收支业务均未在银行存款日记账和银行余额调节表中反映；2)由于公司财务印鉴和行政印鉴合并，统一由行政人员保管，李某利用行政人员疏于监督开具现金支票；3)伪造银行对账单，将提现的整数金额改成带尾数的金额，并将提现的银行代码“11”改成托收的代码“88”。A公司在清理逾期未收汇时曾经发现有3笔结汇收入未在银行日记账和余额调节表中反映，但当时由于人手较少未能对此进行专项清查。  李某之所以能在一年半的时间内作案22次，贪污巨款98.96万元，主要原因在于公司缺乏一套相互牵制的、有效的约束机制和监督机制，从而使李敏截留收入贪污得心应手，猖狂作案。

提问：A公司在资金管理上的漏洞有哪些？

活动特邀分享嘉宾

致同会计师事务所 企业内控风险管理部合伙人

企业观察员：
浦项(中国)投资有限公司 周经理
深圳迈瑞(苏州分公司) Leo

流程安排

13:00 -13:30签到

13:30-14:00 资金内控的意义及重要性

——企业资金活动包括哪些方面

——企业资金活动可能存在的风险

——通过案例引入资金内控对于企业意义

14:00-15:00 资金活动内控的总体要求

——资金内控的目标

——资金内控的环境

l 管理决策者

l 员工的职业道德和业务素质

l 内部审计

——资金管理涉及主要风险

l 资金链断裂问题(筹资与企业发展战略严重背离，盲目扩张等)

l 投资者决策失误

l 资金无法收回(应收，应付等)

15:15-16:00 资金管理风险的应对措施及内控关键点分析

——职责分工与授权批准

——现金和银行存款的控制

——票据及有关印章的管理

——建立监督检查制度

16:00-17:00 资金在企业具体业务中的内控设置及制度建立

——筹资

l 筹资环节可能存在的风险分析及拟定相应筹资方案(如境外筹资考虑所在地的政治，经济，法律市场等因素)

l 如何保证筹资方案的有效执行

——投资

l 对外投资活动内控点

l 如何建立合理的资金投放结构

——营运

l 企业应该投资多少在流动资产上(资金运用管理，如现金，应收账款，存货管理等)

l 企业如何进行流动资产的融资(银行短期借款管理及商业信用的管理等)

——评估与披露

l 如何建立筹资，投资，营运的评估制度

17:00-17:30 互动问答

17:30 活动结束

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