高老师系列活动：会计报表分析与税收风险识别(第三期)——企业应重点关注的常规项目

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高老师系列活动：会计报表分析与税收风险识别(第三期)

——企业应重点关注的常规项目

本期价值要点：
(通过《会计报表分析与税收风险识别》第一期与第二期中高老师的精彩分享，相信参会的同行对会计报表分析与税收风险识别有了初步的了解。在本次课程中高老师会继续为同行们深度解析存货、固定资产、职工薪酬等企业重点关注的常规项目)
●  结合企业可能遇到的实际问题解析税务风险分析程序
●  从企业应重点关注的常规项目入手，为您深度剖析、梳理相关风险点
●  经典案例串联知识点，做到真正学以致用

同行困惑：
●  我们企业在分析税务风险的时候大多都只是看纳税申报表，我们也知道财务信息是揭示税收风险和企业纳税义务的最直接因素。那么识别税收风险主要是依托哪些会计信息呢？
●  我们在看财务报表指标的时候，如何判断涉税指标是否异常？哪些异常会引起税务机关的关注？我们又应该做些什么来消除这些异常呢？
●  我司作为一个总公司，底下有多家分公司，如果经常性的到每家分公司视察情况那么成本实在太高。所以很多时候我们财税人员只能通过其会计报表分析其运营的健康情况，以及税务风险的情况。那么，如何进行有效正确的分析就变得尤为重要了，如何发现异常的指标？如何进行查证并进行纳税处理？都是我们非常想要了解的。
●  我们经常遇到税务局的一些challenge，这种时候如何提交分析说明报告？税务局到底对哪些指标和信息比较关注？

分享嘉宾
高允斌   知名税务专家
高允斌老师是江苏省政协委员，民进江苏省委会经济与法律工作委员会委员，中国注册会计师协会专业技术咨询委员会委员、专家库成员，中国总会计师协会教材编审委员会委员，江苏省总会计协会常务理事，江苏省注册税务师协会常务理事，财政部驻江苏特派员办事处会计监督咨询专家组成员，江苏省注册税务师协会专家委员会委员。长期受聘于南京大学、国家会计学院、上海交大、上海财经大学、山西财大等多家高校。
高老师是中国注册会计师，注册税务师，注册资产评估师，正高级会计师，教授。

活动流程：
14:00活动开始
—存货
1)存货的内部结构及其变化情况；
2)存货余额变动趋势及其与收入变动的比较(存货周转率等)；
3)存货购销运输方式及费用承担主体；
4)存货发出的核算方法分析；
5)存货的物理特性及其在财务上的反映。
—固定资产
1)重点：新增固定资产。更新还是扩张？
2)取得方式及其税收风险点。
3)如果是固定资产余额减少，经济动因及税收风险点。
—职工薪酬
1)人均薪酬；
2)劳动生产率的变动；
3)薪酬增长率与个税增长率比较。
—收入与成本
1)综合营业毛利率及其变动；分项或分产品营业毛利率及其变动；
2)收入结构与对应税种、税率、减免税收入的关系；
3)其他业务收入与主营收入比；
4)成本结构变动。
—期间费用
1)收入费用率及其变动；
2)几个重要费用项目的占比及其变化：广告及业务宣传费；佣金及手续费；劳务费；运费；会务费；业务招待费；非金融机构借款利息等。
—负债结构与财务费用
1)资金来源、性质及其用途；
2)利率水平与财务费用的归属。
—其他应收款、其他应付款(两个结构指标的分析)
—预收账款(余额变动及其对不同税种纳税义务的影响)
—预提费用与预计负债(时间性差异与永久性差异的处理是否正确)
15:45 互动答疑
16:00 活动结束