税务稽查企业常见问题解析及案例分享(第二场)

本活动是由于4月8日场次报名已满而特开的第二场同话题线下研讨会，欢迎大家踊跃报名。如有问题请与客服联系，谢谢！

本期价值要点：
●资深专家解析最新税务稽查动态，防范于未然
●解析税务稽查常见问题，知己知彼百战不殆
●经典案例鉴赏，学以致用，轻松应对新一轮稽查
本次会议涉及的税务案例简介：
一、税收协定适用案例
某外商投资企业，2013年境外股东转让股权，转让收入9000万美元，原始投资2000万美元，股权转让所得7000万美元，税务机关要求按照国税函(2009)698号文征收股权转让所得税，涉及税金700万美元。经研究了解，境外股东是韩国企业，根据中韩税收协定规定：、转让一个公司财产股份的股票取得的收益，该公司的财产又主要直接或者间接由位于缔约国一方的不动产所组成，可以在该缔约国一方征税。该外商投资企业不动产在资产中占比低于50%，则此次股权转让行为，可以在韩国征税。经与税务沟通，得到认可。
启示：跨境的税务事项，要注重对税收协定的研究。

二、税收政策的细化分析案例
某化工企业，高新技术企业，2013年度研究开发费中，包含800万元技术转让费用，税务机关认为，技术转让费不得作为研究开发费，经研究相关合同，转让合同实际是配方的研发和设计服务协议，而配方是企业的基础技术，在配方的基础上，化工企业的研发人员还需要做进一步的研究开发，才能最终形成生产技术。如果是基础技术的转让费，应该可以作为企业的研究开发费。经与税务沟通，得到认可。
启示：任何税收政策不会一概而论，要具体情况具体分析，企业也要重视基础资料、会计核算等配套工作。

三、纳税义务判定案例
某大型外商投资工程机械制造企业将一条生产线转让，包括设备、存货、销售渠道、客户资源，相关资产账面价值2000万，转让价格6亿，溢价巨大，税务机关认为溢价属于商誉，要承担营业税(增值税)，经协调，使主管税务机关认可转让过程中的销售渠道、客户资源、专业人才不属于现行营业税(增值税)的应税项目，不需要缴纳营业税(增值税)，为该企业节约了近2000万税金。
启示：由于经济形势的发展，会出现税法滞后于经济的现象，不是所有的经济交易都有纳税义务的。

四、企业所得税征收方式稽查案例
某咨询公司，企业所得税是核定征收，2012年股权转让收入6亿元，股权成本5.5亿，亏损0.5亿元，2014年税务稽查，根据国家税务总局公告2012年第27号，依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权(股票)收入等转让财产收入，应全额计入应税收入额，代征率是2%，产生税金0.12亿元。经协调，变更2012年核定征收为查账征收，消除了税务风险。
启示：山穷水尽疑无路，柳暗花明又一村，有时候，无计可施时，要调整思路。

五、有期限要求的税务协调案例
某外商投资生产型企业，2013年办理来料加工业务，由于操作人员变动，造成来料加工免税证明过期，经协调，获得延期。
启示：是凡涉及到期间限制的税务事项，其实都存在争取的空间

活动特邀分享嘉宾：
栾宝云  专业合伙人  上海通冉税务师事务所

中国注册会计师、中国注册税务师、工商管理硕士，中国注册税务师行业2014年高端人才(转让定价方向)。常年为多家大中型外商投资企业提供税务顾问服务，税务理论基础扎实，税务实务操作经验丰富，协助客户处理过大量税务疑难问题。擅长讲解非贸易付汇税务处理、非居民企业股权转让、 企业税务风险控制、经济合同涉税风险分析、转让定价同期资料准备要点与实务操作、转让定价税务实践应用、企业所得税汇算清缴实务、研发费用加计扣除政策解读和实操指引、海关估价与转让定价、高新技术企业税务风险管理等。

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Key Value Points:
●The latest developments of the tax inspection
●Resolve the common problems about tax inspection
●Easy to deal with the new round of tax inspection

Speaker：
Morgan Luan  Partner   Shanghai Too Ran Certified Tax Agent Office

Agenda：
13:00 Sign in
13:30 Common problems about tax inspection
　　　●Review and Prospect the situation of tax inspection
　　　●Analysis of common controversy between government and enterprises
　　　●Common ways used by Tax Bureau during Tax Inspection Enterprise precautions and countermeasures
15:00 Tea Break
15:15 Case Sharing
16:45 Q&A
17:00 Ending