Workshop跨国企业新型价值链架构下的转让定价问题——无形资产

本期价值要点：分析与判定无形资产相关利润的归属，解决税收与实质经济活动相分离的问题，从业务实质的角度分析其可能存在的转让定价的问题，规避税务风险

同行的困惑：
国际税收新格局：从去年开始，中国的国际税收发生了翻天覆地的变化，习主席在高端领导人会议上提出共同打击全球跨国企业反避税，尤其打击居民企业走出去导致的税源的大量流出，因此企业不能以过去的思维看待，集团总部将在中国的一些企业的业务功能分拆组合，由原来的全功能制造商转变成合约制造商或特许制造商转变成合约制造商或者来料加工商，
技术、无形资产放在哪合适，母公司必须思考：这两年税局非常关注技术问题，以往都是将技术放在母公司，境内子公司与母公司签合同，目的是为了保护知识产权，但是如今就会面临引发母公司的税务风险，中国居民企业不再直接与境外公司签订技术使用合同，而在其它地方成立子公司，属于研发公司，中国企业专门与这个公司签合同。这样操作是否正确？有无其他的风险？
特许权使用费：在全球反避税的大环境下，国税总局开始重点关注集团内跨境服务费和特许权使用费的对外支付事项并出台了16号公告，旨在重申和明确中国税务机关针对向境外关联方支付有关费用的税务处理基本原则和征管方面的要求，希望了解16号公告列明的几种不符合独立交易原则的注意事项
大额关联支付：16号公告出台以后，关于向境外支付大额费用的文件，比如企业在香港有一些过渡性的业务，是不是未来不可以在香港操作，必须支付到集团母公司？另外现在最大的问题是税局采用追溯，追溯到之前的交易，可能是几年前的，由于资料不完全导致的纳税调整企业该如何应对？

嘉宾的方法&工具
判定跨国企业集团的商业模式和各关联公司承担的功能风险与其获得的利润是否一致
分析无形资产(包含总部服务费)与货物销售两者在转让定价方法选择及合理利润率上有何异同
时政结合，通过转让定价调查应对案例深度分析，为企业提供借鉴
当价格及利润发生变化时说服税局可以接受的幅度

分享嘉宾
陈信克     转让定价服务小组     税务总监
加入PwC超过十年，曾在2008年至2011年期间外派至普华永道上海税务部，现已正式转调至普华永道上海转让定价服务团队工作。陈信克在PwC Taiwan工作期间，主要从事台湾税务与跨国税务咨询与规划服务，参与了大量各式税务规划咨询工作案件，在公司跨國投資架构重整、交易流程规划、回台上市规划、租税优惠申请、两岸税局协商沟通、转让定价安排、尤其于两岸投资架构与转让定价案件有着丰富的经验。
2008至2011曾外派普华永道上海担任转让定价团队，此期间曾协助多家跨国企业与中国税局进行转让定价谈判及协助跨国企业进行单边、双边预约定价申请。目前于普华永道上海负责转让定价业务，提供国内外企业转让定价政策、交易流程的筹划、税局协商咨询与转让定价同期资料准备等服务。
陈信克毕业于台湾大学会计系，并取得了政治大学商学院硕士。他还通过台湾会计师以及内部稽核师考试。

活动议程
13:00 签到
13:30 2015年反避税最新动态及企业TP注意事项揭示
·解析16号公告、45号公告给跨国企业带来的新税务风险以及操作建议
·无形资产转让定价方法的选择与合理的利润率的界定(特许经营权、境内/外 服务费、股权转让等)
·货物销售转让定价方法的选择与合理的利润率的界定(与境外/境内关联公司之间)
15:00 分享交流茶歇
15:20 案例探讨：企业TP实操难点解析
(此环节中，演讲嘉宾将会通过案例解析跨国企业在面临国际税收新格局的情况下，企业现有框架下潜藏的转让定价风险，嘉宾先介绍案例的背景并邀请企业代表发表看法，最后点评解决类似问题的方法及需要避免的风险点与注意事项等)
案例描述：某中国投的服务业公司接受国外总部提供的IT、HR等服务，并向国内关联公司提供管理服务……
如：　　
·总分/母子公司交易模式的类型及TP风险规避(特许权使用费&劳务；劳务费&管理费)
·货物购销安排/无形资产TP安排(关联交易定价的考量等
·企业转让定价内部控制及管理
16:00 Q&A
(在活动开始前一周，各位会员如果有自己关于转让定价的问题，而在本文中并未列举的，可以通过邮件或电话的形式告知F-council客服，我们会及时搜集您的问题，在现场为您解答)
1、如何与税局解释亏损？
2、如何应对特别纳税调整？
3、如何和总部沟通以取得总部支持(利润补偿等)
…..
16:30 活动结束

关联资料
·F-Council以往举办关于成本控制相关的活动
·F-Council发布的关于成本控制的相关报告
·F-Council 发布的关于成本控制的相关Q&A问答集锦