F-Council非贸付汇系列——合同拟定及常见对外支付难点解析(深圳站)

活动价值
l 展望2015年非贸付汇新形式。新流程下，企业在过渡期间该如何操作？
l 合同条款中如何设置有利于常设机构、特许权使用费等问题的判定
l 合同中怎样的表述才能规避后续被税务局从高征税？如果发生，企业该如何考虑这部分的额外成本？
l 如何规避由于服务费用支付方式多样而存在的不同的付汇风险和税务风险
l 非贸付汇合同拟定及资料准备，运筹帷幄，有备无患
同行困惑:
l 从2010年到现在提的条款修改建议从未被总部支持。因为财务部往往是在合同拟完后，进行最后复核，这时要做稍大一些的调整都已经很困难。虽然由法务部起草合同非常符合商务需要和法律规范，但却降低了财务部参与的程度，使得合同无法满足中国税务和外汇管理部门的要求，现在流程更新后，对于合同和资料的要求更严格了
l 关联交易比较多，比较咨询服务、IT服务费费用如何归集，这些费用的区分，税务局是如何看待的，每一类的风险点在哪里？目前公司的情况是每个部门都和境外的关联公司有业务往来，财税团队所能做的是比较滞后的，而且合同是和第三方机构签订的，不会过多的考虑公司内部的问题，希望从操作层面了解企业该如何规避风险
l 服务费这块它所谓的几项测试，其中有些非常接近的元素较容易混淆，从文件上来看就会觉得比较空比较大，在实际中企业应该怎样去落实？怎样去做checking？比如真实性测试，收益性测试、补偿性测试，市场营销性无形资产。这些在实操过程中如何判定，到底哪些能扣除，税务局的侧重点和判定依据是什么。之前一些易于混淆的费用该如何区分？合同撰写的角度企业是否需要更谨慎？
l 因为之前是先去税局对于税种做一个界定，然后再备案，因为这个涉及到与境外公司关于费用的分摊，这是需要先把相关的税费考虑进去的，以后是否还会有相关的指示? 并且也会对具体的成本有一个控制，再与境外公司进行分摊比较好协商。如果改为事后再交税，那么成本如何分摊，特别是管理服务费，比例大的话，对方也不一定接受，特别是付汇已经完成，对方是否还愿意配合？
嘉宾介绍：
廖雅芸    毕马威 全球转让定价服务 合伙人
廖女士，中国注册会计师、中国注册税务师、香港注册税务师，专门从事转让定价工作，曾协助跨国企业进行转让定价争议解决、节税供应链筹划、转让定价模型设计、转让定价风险评估、总部服务收费筹划、预约定价、同期资料文件准备等业务。服务过的客户涉及消费行业、零售行业、化工业、电动及电子业、房地产、制药业和机械业等多个行业。
曾立新    毕马威 全球转让定价服务 税务总监
曾老师原先一直在税务机关从事反避税工作，具有二十多年的反避税经验。作为中国最早的专职反避税机构负责人，经办了一系列重大、典型避税案件和跨国对应调整磋商。发起并完成了中国第一例(中美首例)、第二例(中日首例)双边预约定价安排的谈签，填补了国内空白。长期协助全国各地税务机关开展反避税业务培训，为中国反避税的立法和实践、发展做出了重要的贡献。

活动议程
13:00 签到
13:30 活动开始，主持人致辞
13:35 一、掌握最新动态，全面把握非贸付汇新形势
l 2015年非贸付汇政策动向展望
l 流程更新后企业注意事项及风险防范
14:00 二、常见对外支付费用性质界定及案例分享
l 技术服务费VS特许权使用费
l 集团服务费VS集团管理费
l 劳务费VS常设机构判定VS代垫费用支付
l 股息、红利及其他资本项目对外支付风险与注意事项
15:00 茶歇
15:30 三、对外支付合同拟定及资料准备
l 常见合同条款分析
l 与境外公司提供服务相关的中国税法规定
l 合同条款拟定技巧(合同服务内容、费用定价、合同期限、税收相关条款等)
l 其他支持性材料准备及企业内部流程的控制要点
16:30互动问答
17:00 活动结束