2015年年底财税要点提示及风险防范——企业年底关账不得不知的20问

 活动价值：
1.政策回顾：资深专家梳理2015年重要政策，协助企业规避因政策变化引发的税务风险。
2.盘点天津地区税务稽查的重点，解析如何应对日渐严苛的税务稽查工作，做好关账，将风险扼杀在摇篮中。
3. 税务账目处理：
√ 重点扣除类项目税会处理深度剖析
√ 视同销售类账目处理方式
√ 关联支付费用新规及风险防范
√ 税基侵蚀及利润转移
4.通过税务政策及会计调整实务两方面深度解析，解决年底关帐的普遍性实操难点，为未来汇算清缴做好扎实准备。

场景模拟：
税务稽查：今年稽查形式非常严峻，对医药行业的影响特别大。比如关联方的往来如何记账，是确认收入、确认成本还是计入往来？涉及到这个费用是待定还是判定为服务费，具体该如何入账，如何与税会差异相联系？
收入确认：预收款税法规定是需要售后确认并缴纳增值税的。公司目前都是向客户收取预付款，实际开票是滞后的，所以在收入确定的时间节点上存在担忧。比如项目跨周期较长，可能要两三年，一般是到了一个周期后再开发票如第一期接着是第二期。如果涉及客户预付的这笔金额非常大，那么该如何应对税务机关的审查？
税前类扣除确认VS费用科目：实务中很多企业(尤其是医疗行业企业)会通过会务费的形式处理相关的促销费用，比如在新品发布或者在会务中，会赠送客户一些小礼品，很多企业对于此类费用的界定以及税费认定会十分模糊，一单被税局稽查会被要求重新列支，那么在平时记账及年底关账中如何处理这类“灰色地带“？如何尽可能地在合规的情况下规避税务风险？
境内外关联交易：2015年新出了很多相关关联交易的政策，例如从非贸付汇角度的16号政策，非贸付汇备案取消，对外支付7号公告等等，无一不与跨国企业的关联交易息息相关的，面对着一系列的政策变化，应该如何进行关联方往来交易检查？企业向境外关联方支付费用存在哪些税务风险？如何进行结算处理来规避风险？

分享嘉宾
德勤会计师事务所 税务及商务咨询服务部 专家团队

内容大纲
模块一 所得税纳税调整陷阱规避
1) 如何正确理解把握成本费用扣除的整体要求？
2) 会计不确认收入而税法确认收入有哪些注意点？(视同销售的税务处理)
3) 展业促销礼品/特定客户礼品能否税前扣除？(被税局视同销售，赠品等)
4) 哪些资产类项目可税前扣除？(长期投资、固定资产折旧费用、待摊费用摊销、固定资产破损报废、盘点亏损等)
5) 哪些员工薪资福利可税前扣除？(工资、福利、年底奖金、分红等)
6) 业务招待费、广告和业务宣传费及公益性捐赠可否税前扣除？
7) 以前年度发生应扣未扣支出如何进行税务处理?
8) 如何利用固定资产加速折旧政策？
9) 研发项目费用的会计与税法处理差异有哪些？
模块二 所得税税法更新及要点提示
√ 企业重组新规
10) 如何利用企业重组新规，以获得递延纳税的好处？
11) 如何界定集团内重组交易？如何进行税务处理？
√ 非居民企业间接转让新规
12) 非居民企业间接转让财产新规(7号公告)与698号文及24号公告的区别？
13) 号公告下如何进行合理商业目的的判断？

14) 号公告下如何适用安全港规则？
15) 一般反避税新规对企业跨境交易安排存在何种影响？

16) 非居民享受税收协定待遇新规有哪些变化？
17) 企业向境外关联方支付费用存在哪些税务风险？
√ 税基侵蚀及利润转移
18) 税基侵蚀及利润转移有哪些更新？
19) 税基侵蚀及利润转移对中国企业存在哪些影响？
模块三 2015税务稽查新形势
20) 我国税收征管的动态及发展是怎样的？
21) 2015年税务稽查形式如何？
22) 税务机关在纳税评估和税务稽查中如何选案？
23) 企业如何应对税务稽查？

会议议程：

13:00  签到

13:30  所得税纳税调整陷阱规避

14:30  茶歇与自由交流

15:00  所得税税法更新及要点提示

16:00  2015税务稽查新形势

17:00  活动结束