递延所得税会计处理要点提示

价值要点：

1.      递延所得税会计处理方法全面解析

2.      递延所得税处理与所得税申报表关系影响提示

同行困惑：

1.      我公司通过购买股权收购了一家公司，请问母公司因合并报表产生的递延所得税负债要去税局备案或交税吗？

2.      公司是维修企业，目前正处于弥补亏损的最后一年。依据行业特性，公司一直有按照销售收入的一定比例计提质量保证准备金，截止到去年末已经有了一定积累的质量准备金。在今年年底公司是否应该考虑按照明年的所得税税率就质量保证准备金部份确认“递延所得税资产”？

演讲嘉宾：

Margaret Wang 审计合伙人瑞华会计师事务所

Margaret 是中国注册会计师协会的执业会员，有连续5年以上执业时间和超过15年的审计经验，并曾经任职于四大会计师事务所和美国财富排行榜前100内的上市公司。

她主要为国内大型制造企业和海外跨国集团在中国的分支机构提供审计专业服务，执业领域包括以中国会计准则，国际财务报告准则和香港公认会计准则编制的上市和非上市公司财务报表提供审计专业服务。同时，汪立荔女士也曾参与国内企业在国内和国外资本市场上市项目及上市后的年度财务报表审计工作。

活动流程：

13:00 签到

13:30 活动开始

1.    应交税金会计处理方法

2.    递延所得税会计处理的目的及适用的会计准则

3.    递延所得税会计处理方法

l     资产负债表法

l     递延所得税资产和负债的计税基础

l     暂时性差异解析

l     递延所得税资产及负债的确认及计量

l     递延所得税资产及负债的账务处理

l    适用税率

4.    递延所得税费用

5.    所得税申报表调整项目与递延所得税费用/收益的关系

6.    递延所得税计算表

7． 实务中常见的递延所得税解析(固定资产、无形资产、报表合并等)

16:30 互动问答

17:00 活动结束