递延所得税——实操会计处理事务&准则差异归纳

 活动价值：

1.递延所得税会计处理方法全面解析

2.递延所得税热点问题全方位解析

同行困惑：

1.递延所得税的计算非常繁琐，如何检查及避免递延所得税确认与核算过程中的常见问题？

2.对于依据规定应当计提而实际未计提的递延所得税，企业应如何减小相关风险？

3.因为税法和会计的一些差异会造成递延所得税，例如固定资产，由于会计的折旧年限没有规定，但是税法是规定的，所以这种情况下他就会产生递延的一个效果在哪里，那其他还比如说一些职工教育经费啊，广告费啊，这些不是实际发生多少，在税法上不可以抵扣他可以延到下年抵扣的这种也会形成递延所得税，其实确认资产还比较容易确认，确认负债就比较麻烦因为你要延到以后交，你要去税务局让他认这个负债，除此外比如涉及到一些亏损啊，企业想了解确认哪些递延所得税要进行一些减值？

4.改会员公司购买股权收购了一家企业，请问母公司因合并报表产生的递延所得税负债要去税局备案或交税吗？企业会承担一些什么风险？

演讲嘉宾：

KPMG审计部合伙人 Max Ma

马先生拥有14年审计行业工作经验，曾于2008至2010年期间赴毕马威迈阿密办公室工作。参与多家香港及美国上市公司的审计工作，目前主要负责制造业、信息技术及高科技行业及教育行业。Max对于IFRS及US GAAP都有深刻的理解，多次负责所得税会计的涉及、审阅。代表项目有摩托罗拉、英利绿色能源、北大青鸟及达内教育等。另外，Max也是中国注册会计师协会及美国加利福尼亚州会计师公会会员。

KPMG 税务与商务部合伙人李先生

李先生在企业税务咨询和并购税收服务方面有超过11年的相关经验，是中国注册税务师。他一直致力于高科技行业和金融行业企业的税务咨询和筹划项目，并积极为国内外企业在华发展和经营架构设计的提供专业的税务咨询服务。他近年积极参与中国企业赴香港、美国、欧洲等资本市场上市项目，为客户提供上市前重组税务筹划等协助。他目前是毕马威北方区民营企业税务服务的负责人，他的民营企业客户涵盖互联网、手机应用、游戏、视频网站、互联网金融、教育、考试等多个领域。

13:00 签到

13:30-15:00 递延所得税资产、负债的的确认与核算

—   递延所得税资产和负债的确认步骤及注意事项

—   未来可抵扣暂时性差异产生的所得税资产的确认(税基、未利用可抵扣亏损，未利用税款抵减)

—   未来应纳税收入和递延所得税(资产、负债的确认与核算)

—   递延所得税资产的减值

—   不确认递延所得税的情形

—   几种特殊情况对递延所得税的影响(企业投资、销售退回、外币折算等)

15:00-15:15茶歇

15:15-16:15实盘操练：递延所得税会计差异热点问题探讨
— 固定资产
— 无形资产
— 企业合并报表
— 资产负债表(成本费用&销售收入)
— 研发费加计扣除
— 捐赠支出
— 业务招待费
— 广告宣传费
16:15-16：45 递延所得税与来年汇算清缴的链接
16:45-17:00 Q&A
17:00 活动结束