2015年度汇算清缴热身——资产损失、折旧&摊销税务处理要点解析

2015年度汇算清缴热身——资产损失、折旧&摊销税务处理要点解析

本期价值要点：
ü 紧跟企业汇算清缴工作进度，专家详尽解析企业资产税务申报处理的要点与难点。
ü 想企业所想，细致盘点资产损失、折旧及摊销的实务问题，踏实迈出汇缴第一步。

同行困惑例举：
资产损失：
1. 关联企业之间发生了债务重组，债权人因此发生的资产损失该如何处理？
2. 清单申报与专项申报最主要的区别是什么？
3. 存货的正常损耗与非正常损耗如何来界定？
固定资产折旧：
4. 机器设备类固定资产的折旧年限是否可以延长？在汇算清缴的时候，是需要做纳税调整呢？还是直接按照改变折旧年限后当期计提的折旧在税前抵扣？
5. 房屋建筑物折旧年限变更是否需要追溯调整？需要到税务局去备案吗？备案时需要提供什么资料？
6. 报废的固定资产提速折旧，必须提供原始入账的发票复印件才能税前列支。请问是这样的吗？
资产摊销：
7. 长期待摊费用新旧税法过渡期如何调整摊销额？
8. 模具费用应做固定资产/长期待摊费用吗？折旧年限？
9. 租入房屋装修支出如何摊销？

分享嘉宾
Karen Chen 高级税务经理  税务与商业咨询服务      北京安永
陈女士拥有近10年的税务及商务咨询经验，服务客户包括跨国公司和国内公司，涉及科技、能源、制造业等。陈女士的服务经验包括上市公司年度税务审阅、公司重组架构分析、常年税务顾问服务、税务申报和专项税务事宜代理服务等专业服务。陈女士曾在美国休斯敦办公室工作,主要从事能源行业的税务申报和咨询服务，积累了一定的美国税收和国际税收服务的相关工作经验。
Sophia Li 高级税务经理  税务与商业咨询服务    北京安永
李女士拥有近10年的税务及商务咨询经验，服务客户包括跨国公司和国内公司，涉及房地产、科技、零售、汽车贸易、制造业等。李女士的服务经验包括在华企业境外企业及外国企业来华投资、跨境及境内控股架构及业务重组、税务健康检查、税务尽职调查、税务合规性审阅及外汇相关咨询等。

流程安排：
14:00 会议开始 主持人致辞
14:05 企业资产损失申报&税务处理要点
         —— 货币性资产Vs非货币性资产Vs债权性/股权(权益)性投资
                 不得作为损失在税前扣除的资产有哪些？
         —— 实际资产损失Vs法定资产损失
                 对实际资产损失与法定资产损失的不同理解，会否影响企业的损失确认年度？
         —— 清单申报Vs专项申报
                 企业之间转让股权发生的损失需要专项申报吗？
                 固定资产提前报废，需要进行专项申报吗？
         —— 资产损失的证据确认
                 坏账损失Vs存货损失Vs股权(权益)性投资损失
         —— 跨地区总分机构申报
                 总/分机构财产损失Vs总分机构汇总纳税Vs三因素权重系数
         —— 税务机关资产损失税前扣除后续管理和核查的工作要求
         —— 典型案例分析
14:30 企业资产折旧、摊销税务处理要点
         —— 资产折旧
                 计税基础Vs折旧年限Vs折旧方法
                 固定资产未取得发票预缴VS汇缴
                 固定资产加速折旧
         —— 资产摊销
                 计税基础Vs摊销年限Vs计算方法
                 税法不得计算的摊销
                 长期待摊费用
         —— 税务机关关注重点
         —— 典型案例分析
15:00 现场接入提问
15:15 活动结束