F-Council实战训练营 财务经理的税务课程——税务筹划

本期培训价值要点：

完美实现税务筹划三部曲：

1. 帮助您进一步了解所在企业的商业事实、识别关键事实依据、辨别税务问题，寻找筹划方式

2. 典型案例剖析+特定随堂演练，深入解析税务筹划方法与技巧，获得最具实践性的税务筹划经验

3. 实现从“非专”的财务经理快速转型为“专业”的税务从业者，形成全面立体的税务筹划知识导航图

讲师介绍：

刘先生    Head of Tax    某外资制造企业

l 专业知识：刘先生是中国注册会计师和注册税务师，拥有上海财经大学注册会计管理学学位和国际经济法法学位。同时，刘先生作为税收领域专家角色，是中国税网《税务规划》系列期刊特约撰稿人。

l 实操经验：前期曾任职于一家知名的国际会计师事务所，在税法和商务咨询领域多年的从业经验，协助大量跨国企业完成供应链筹划、海关和税务局稽查与抗辩、全球商业模式重组等多个项目，成功帮助跨国企业完成税收筹划以及和税务局海关的沟通工作。现任职于一家德国汽车零部件企业中国区总部担任中国区税务经理，所管辖的企业涉及各行各业并覆盖全国各地，所以对各地的税收实践具有丰富的实务操作经验。

l 讲师经验：多年担任下属员工的税法培训工作。具有税务、会计、以及法律的多重从业背景，擅长将税法影响和商业背景集合起来，所提供建议和咨询具有操作性。授课特点以认真、严谨、极强的逻辑思维以及丰富实操经验为特色。

本课程作为F-council的税务筹划培训课程已经举办多次，每次的课程评价都是积极，颇受学员好评。讲师会在每次课程开始前对学员的背景和关心的问题进行调研，并针对性的对课程内容进行调整，包括对热点问题和学员关心问题的调整，以及最新法规及税局动态的即时更新，力争课程内容具有系统性、针对性和实效性。

讲师授课方式：

l 针对性授课——了解每位学员的从业背景、所属企业的行业特性/经营模式等。传授以制造业工厂为主的纳税筹划考量及方式方法

l 教练式讲授——深入掌握税务筹划方法与技巧，完善税收筹划知识导航图

l 丰富案例分析——真实案例剖析，方式方法在实践中的应用

l 随堂互动演练——分组讨论，理论结合实际动脑还动手

课程大纲：
第一天
一、企业税收筹划入门
1，   税务经理人的职责

l 税收成本
l 税务预算及资金预测
l 合规申报
l 税务抗辩
l 分散式财务管理下和共享中心模式下的税务管理
2，   税务经理的客户-税务目标和其他部门目标的协调共赢
3，   成功税务筹划的表现指标
l 单体企业
l 集团层面
l 跨国层面
4，  成功税收筹划的硬件要素
l 税负在日常交易中何时产生

l 中国税制和其他国家税制的常见差异点
5，   别把税务筹划做成了反避税
l BEPS在中国的应用
l 新2号文下的税收筹划注意要点
 
二、税务筹划的前提条件
1，   问卷调查-了解你的企业
2，   案列分析-什么是合理的商业目的
 
三、税务筹划的前期准备
1，   熟悉税务筹划中可用的各种工具(网站、公众号、APP)
2，   理解税负成本在财务报表中的反映
l 随堂练习1：增值税税负率的计算
l 随堂练习2：理解无形的增值税税负-计算营改增前后企业的收入、成本、税金、利润及税负率
l 案例分析导致增值税税负变化的几个重要因素
l 什么叫有效的企业所得税税率管理
l 所属行业的平均税负率情况
 
四、税务筹划的常见方式和方法
上篇：分税种了解税务筹划的常见方法
1，   个人所得税
l 规避代扣代缴义务风险
l 准确区分个人所得税应税项目与非应税项目
l 年终奖的税收筹划
l 年薪制下工资的分配处理
l 外国人的常见免税项目
2，   关税
l 海关归类
l 进口货物价格完税办法
l 特殊监管区域的应用
l 商业模式的复核
l 鼓励类投资总额内进口自用设备
l 自由贸易协定
3，   消费税
l 中行人民共和国消费税暂行条例
l 中华人民共和国消费税暂行条例实施细则
4，   增值税
l 进项的管理
l 进项转出的管理
l 加工贸易模式

第二天

上篇：分税种了解税务筹划的常见方法(续)

4，   增值税(续)
l 跨境服务零税率、免征增值税的选择
l 出口外购货物视同自产货物申请出口退税
l 技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务
l 离岸服务外包
5，   企业所得税
l 限额扣除、全额扣除还是不能扣除
l 财务记账的方式及科目设置
l 准备备案资料，做好各项备案工作
l 存货计价方法和福鼎资产折旧的不同导致的所得税税负差异
l 高新技术企业
l 研究开发费加计扣除
l 即将过期的以前年度亏损的利用
l 环境保护、节能节水、安全生产专用设备的投资额抵免
l 残疾人工资加计扣除
l 外国税收抵免
下篇：商业运作下的税务筹划方式
1，     企业选址的税务考量
l 税收返还比例的谈判
l 各地区招商引资的财政支持区别
l 适当使用招商福利的导向进行谈判
2，     总分公司和母子公司模式的对比和选择
l 混合销售、兼营模式
l 了解总分公司和母子公司的定义
l 商业角度选择设立公司的原因
l 相关税务考量
3，     企业并购中的税务考量和筹划
l 交易方式
l 交易结构
l 交易步骤
l 交易文件
l 相关风险
4，     如何使用两国的双边避免双重征税的协定
l 认识避免双重征税的协定的常见条款
l 中国如何适用避免双重征税的税收协定
5，     企业整体供应链管理和转让定价安排
l 功能风险的确定与转让定价的安排
l 无形资产的处理
6，     税收筹划的突破口
 
五、案例分析
1，   各种交易的定性和归类导致的不同税负
思考：税收筹划和税务风险如何博弈？
2，   商业模式的选择
思考：税收筹划的切入点？需要了解什么信息？如何把一个商业讨论做成可研究的图表进行分析，国内供应商真的是国内供应商吗？
3，   非贸付汇的合同审阅
思考：代扣代缴业务人的税负，合同如何签订(合同方的选择，条款等)

4，   跨国供应链筹划(分散式管理到集中化管理)