营改增系列——是结束，也是新时代的来临(广州地区)

活动背景

2011年11月11日，财政部、国家税务总局发布了财税[2011]110号“关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知”，开启中国营改增的序幕。

2016年3月23日，财政部、国家税务总局发布了财税[2016]36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，为中国营改增正式划下句号。

F-Council作为中国最主流的财税分享平台，紧跟营改增的每一个步伐，为中国财税领袖提供最新最权威的营改增信息分享。值此之际，让我们结合36号文中的重点内容，一起来看看中国营改增的发展变化，一起来思考增值税时代企业税收管理的新契机。

价值要点

1. 权威梳理财税[2016]36号文及后续文件，全局把握营改增推行动态

2. 了解四大行业营改增后的主要影响及对上下游企业的关联性影响

3. 加强企业增值税发票风险管理

同行困惑

房地产建筑业

1. 房地产业营改增前已签订的租赁合同，营改增后其租金、价外费用、税费及发票的开具将受到怎样的影响？

2. 如果安装期为两年的长期合同，正在进行的项目在营改增后该如何付费、缴税？

3. 关联企业之间分摊共同支付给第三方的房租和水电，其中分摊的水电按照什么税率在关联方之间交纳增值税？作为房屋出租的价外费用的11%还是水电各自的税率？

金融服务保险业

4. 营改增对现金池的影响，以前利息交营业税，现在缴增值税，利息收入能否看增票？利息支出能否进项抵扣？

5. 营改增后金融业衍生品的涉税风险？银行业营改增对贷款利率有什么影响？贷款利息对应的进项税能否抵扣？是否有涉税风险？

6. 银行对于手续费类收入是确定能够开具专用发票？

生活服务业

7. 生活服务业营改增中区分员工福利和正常生产经营

8. 全面营改增后员工差旅费用能否抵扣？个人差旅酒店开发票是住宿餐饮在一起，但是只有住宿费能够抵扣，怎么处理？

9. 公司主办会议酒店开增票基数怎么确定？

其它新政引发的相关问题

10. 营改增后融资租赁和融资性售后回租业务如何缴税？

11. 以租赁方式租用物业经营的百货店部份场地进行出租取得的租金收入营改增后的增值税率是多少？5月1日后是否可要求业主向其支付的租金要求提供增值税专用发票抵扣。

12. 每月需要向境外支付销售人员的工资，报销等，这个费用付给了一个中介机构，这个在营改增后还需要交吗？境外支付收到形式发票后，我如何抵扣？比如我支付的时候按6%代扣代缴，我抵扣的时候是不是也按6%做进项？

13. 关于销售不动产，可以选择简易计税按5%计算，是不是也可以选择一般计税按11%计算？简易计税的怎样开票？在不动产所在地预缴后再在机构所在地主管税务机关申报？

对于国外客户委托我们在国内代他们进行的服务，是否视为出口服务，适用免税政策？如是，要履行什么手续？

14. 对于5月1日前已经发生的未开票但计税的计提收入，在营改增之后，确定金额，开票是继续开营业税票据还是增值税票据？

15. 小规模适用3%征收率，若对方为一般纳税人可否代开增值税专用发票，对方企业可否抵扣？

活动分享嘉宾

罗女士 KPMG 税务合伙人

罗女士于二零零一年加入毕马威广州所税务部，在中国税务咨询和转让定价服务领域有15年的服务经验。

罗女士为毕马威因应中国增值税改革成立的间接税卓越中心小组的核心成员。迄今为止，已负责多个国内和跨国企业增值税改革项目，提供包括财务影响评估、合同审阅、增值税改革准备建议和增值税改革实施落地等服务。

罗女士在为跨国公司和内资公司提供税务效益筹划、企业重组相关的商业及税务咨询、税务审查和税务风险管控咨询、及协助客户与税务机关进行沟通等方面有丰富的经验。与此同时，罗女士在跨国及国内转让定价审查与筹划咨询业务方面有丰富经验。

罗女士的客户的业务范围广泛，包括金融、汽车、快销品及零售、教育医疗、房地产、制造业和服务业的企业。

罗女士不仅是毕马威举办的研讨会的主讲合伙人，还经常受邀作为行业协会、教育机构等举办的研讨会的演讲嘉宾，及参与与各地税务机关的学术交流。

活动流程

13:00 签到

13:30 全面梳理36号文的政策主要内容

附件1：营业税改征增值税试点实施办法

  1)征收范围、税率、征收率的定义，新旧规定的比对

  2)一般计税方法和简易计税方法的适用

  3)扣缴时间、纳税地点、征收管理的要求

  4)销售服务、无形资产、不动产重点说明

附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定

  1)不征收增值税项目

  2)销售额、进项税额的界定

  3)试点前发生的业务处理方式

附件3：营业税改征增值税试点过渡政策的规定

  1)与企业相关的免征增值税项目说明

  2)增值税即征即退、扣减原则

  3)个人购房增值税新规

附件4：跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定

  1)适用零税率、免税的规定

  2)关于“完全在境外消费”的探讨

  3)出口价格的核定

15:30 茶歇与自由交流

15:45 营改增全面实施后对企业的主要影响分析

1. 简析营改增后的四大行业税负变化及对关联企业的主要影响

2. 如何做好增值税发票风险管理

3. 营改增后会计处理上的主要变化

17:00 活动结束

近期营改增相关电话会议：

2016年3月30日“营改增”系列——翘首以盼，营改增终落地，权威专家解读36号文

2016年4月6日“营改增”系列(金融业)——税负变化影响因素及对策建议

2016年4月8日 “营改增”系列(生活服务业)——那些不可忽视的生活服务项目

2016年4月22日“营改增”系列——官方解读第一弹——税政司官员权威解读“营改增”政策

2016年4月27日“营改增”系列(建筑业)——税负变化影响因素及对策建议

2016年4月27日“营改增”系列(建筑业)——成本管理环节的涉税风险

F-Council举办过的“营改增”相关电话会议回顾：

2015年

“营改增”再度扩围对建筑安装业务的预期影响及对策分析

“营改增”大事来临，展望最新政策

2014年

“营改增”纲领文件再度更新——专家解读106号文

紧跟“营改增”——最新政策回顾及影响解析

2013年

“营改增”制度下交通货代业务的风向标——上下游双方的考量

“营改增”秩序的重建：37号新政与往期旧政的对比解析

风云突变，“营改增”最新扩围的影响与应对

2012年

“营改增”热点问题汇总报告系列发布会—应税服务范围解析及案例分享

“营改增”热点问题汇总报告系列发布会—发票开具、使用及抵扣问题解析

“营改增”热点问题汇总报告系列发布会——“营改增”纳税申报问题解析

权威解读“营改增”零税率应税服务免抵退税管理办法

“营改增”企业纳税筹划与风险管理(上篇)

“营改增”企业纳税筹划与风险管理(下篇)

年度盘点：“营改增”发展历程及调研报告发布

2011年

千呼万唤始出来，犹抱琵琶半遮面——上海营业税改征增值税试点方案及相关配套文件解析

权威解读最新营业税改征增值税试点方案及相关配套文件

权威解析“营改增”出口服务及征管等若干新政——财税[2011]131号、财税[2011]133号等