营改增系列热门话题篇——纳税申报的注意事项

背景介绍：

7月份将迎来所有按月申报的纳税人办理申报高峰。其中，不动产进项分期抵扣的原则为企业减负带来利好，然而增值税纳税申报表附列资料(三)：服务、不动产和无形资产扣除项目明细表填写起来却小心翼翼。与此同时，视同销售、兼营行为、混合销售的销售额也是极易混淆。

价值要点：

从案例上指引纳税申报步骤及注意事项提示

从对策上分享纳税申报攻略及涉税风险管控

分享嘉宾：

安永间接税 执行总监  加拿大注册会计师   英国注册会计师

岳女士现任安永北京间接税业务线执行总监，在税务管理和咨询方面积累了十六年的从业经验，其中涵盖了“营改增“转型税务咨询、税务筹划、递延所得税整体审阅、税务审计服务、协助税收优惠申请服务和企业重组等方面。

特别是在增值税试点改革以后参与很多针对大型跨国企业和国有企业集团以及国有、民营、外资房地产企业和酒店管理集团的“营改增”项目，积累了第一手的经验，其中涵盖了“营改增”前的培训、合同审阅和梳理、“营改增”测算、系统改造和“营改增”落地建议等。

岳女士自2009年起积极参与了财政部和国家税务总局多项的“营改增”政策相关的调研工作。此外，岳女士对消费税领域也有独到的研究，从2013年起协助财政部对美国、加拿大、俄罗斯、澳大利亚、欧盟、韩国、日本等国家地区进行消费税政策调研，提交调研报告。并配合某大型国有石油石化企业对其38家子公司的消费税执行情况进行梳理。自2013年起积极参与北京市国税局的“出口退税风险评估”政策研究项目。

曾参与安永间接税“探索”工具的开发工作。曾参与安永增值税学院的教材编写并担任讲师工作。

此外，在加入安永前，岳女士服务于世界五百强的某大型跨国制造企业以及某高科技企业，从中汲取了金融运作和税务管理方面的经验.

活动流程：

14: 00 主持人开场

14：05一、增值税纳税申报的注意事项

1.      一般纳税人纳税申报的流程及变化

2.      用于构建不动产的允许分期抵扣进项税的申报

3.      商品与服务税收分类编码开具增值税发票时的注意事项

4.      一般纳税人纳税申报需要报送的资料

5.      一般纳税人收入如何填报

15：05二、增值税纳税申报的难点攻略

1.      视同销售的销售额确定

2.      混合销售的销售额确定

3.      兼营行为的销售额确定

4.      预收款增值税预缴

5.      收到发票并认证后退货的处理

15：20 问答环节

15：30 会议结束

同行困惑：

1：企业购买的税款专用设备以及每年缴纳的技术维护费如何在申报表中填写？

2：劳务派遣服务如何纳税申报?

3: 增值税一般纳税人，哪些申报表为必填表？

4：一般纳税人企业在5月购买了税控专用设备支付490元及支付设备的服务费330元，可以抵减税款，如何填写申报表？

5：营改增后继续开具地税发票的该如何申报？

6：企业接受境外单位提供的应税服务，取得代扣代缴增值税的税收通用缴款书用以抵扣，此部分可抵扣金额该如何填写申报表？

7：可以抵扣的差额开具的增值税专用发票，如金额是10000，税率是5%，税额是180.在填写《进项税额结构明细表》时，如何填报？

8：纳税人在营改增前已经在地税机关缴纳营业税，但未开具发票，在营改增后补开发票，这种情况如何能在网上申报成功？

9：房地产开发企业收到预收款时需要按3%的预征率预征缴税款，该如何缴纳？

10：一般纳税人取得的高速公路收费发票抵扣进项税如何填写申报表？