境外税制系列——德国税制概况及中德关联业务热点税务问题解析

活动背景

随着全球经济一体化，中国和德国的贸易往来已经十分频繁，尤其是近年来，中德之间的税收状态变化呈现复杂化、多样化等特点，旧的税收协定已经无法满足两国企业之间日常的工作实务需求。自2016年6月，中国与德国正式签署了新的双边协定，在避免双重征税上取得了重大进展，中国资深的财税经理人再次将目光聚焦在德国税制上。

本期价值要点

(1)     德国税制概况及主要税种梳理；

(2)     中德关联业务热点问题解析；

(3)     《中德避免双重征税和防止偷税漏税协定》解析。

同行困惑

1． 德国那边是总部，对我们上海的公司主要提供劳务，商品和设计这三种服务。劳务的话我们会控制在180天以内，尽量避免形成常设机构。但这种设计，商品我们都要代扣代缴所得税的，那么我们在中国缴的税，在德国那边可以抵扣吗，可以抵扣多少，是如何抵扣的？

2． 在德国有很多关联交易，跟我们公司的业务主要是做货物贸易的，我想了解增值税在德国那边是怎样的，如何抵扣？另外，我们跟德国企业也有相互持股的公司，有一些费用比如服务费，技术咨询费，特许权使用费，我们是相互支付。想了解德国那边向我们收取这些服务费之类的相关法律条规，应该怎么收，可以收多少？

3． 我们每年都会向德国总公司交合并报表，德国总公司在做了审计之后，又向我们收取别的费用，并且是必须向我们收取的，比如IT服务费，公司管理费，特许权使用费等等，理由是我们子公司这边不交，在德国总公司的合并申报是不通过的。那么在德国做合并申报的条件是什么，什么类型的费用是必须要交的，不交会有什么后续影响？

分享嘉宾

张先生  国际税务服务总监  安永

张先生专注于为中国的跨国企业提供国际税务咨询服务，积累了大量为跨国公司提供税务合规及咨询服务的经验。其中包括中国境内和境外的投资筹划、跨境的税务有效性供应链管理、控股架构和融资架构筹划、及税务重组等项目。张先生拥有马来西亚特许会计师执照，为英国特许会计师公会资深会员，马来西亚特许税务协会注册会员。

陈先生  企业税务咨询税务高级经理  德国安永 – 杜塞尔多夫分所

自2007年起，陈先生在德国杜塞尔多夫为多家在德跨国企业提供德国企业税务咨询服务，专业服务领域包括：税务合规与咨询服务，企业税务账目与结算分析，工资税，个人所得税，转让定价分析，以及德国税务审计咨询。陈先生尤其擅长协助在德中资企业，探讨其在德国遇到的税务问题及排查税务风险。

活动流程

16:00主持人致辞

16:05 会议开始

1.    德国税制概况

?  德国税制简介

?  德国主要税种

l  企业所得税

l  个人所得税

l  增值税

l  预提所得税

2．中德关联业务热点税务问题解析

?  德国合并纳税的条件

?  德国如何处理境外代扣代缴

?  股权转让在德国涉及的税收情况

?  对德投资的优惠政策

?  中德双边协定解析

l  常设机构的判定

l  股息预提税税率的变化及适用条件

l  特许权使用费的变化及适用条件

17:00互动答疑 
17:15活动结束