出口退税的实务问题解析

背景介绍：

为了进一步优化出口退税管理，更好地发挥出口退税支持外贸发展的职能作用，关于发布修订后的《出口退(免)税企业分类管理办法》的公告(国家税务总局公告2016年第46号)自2016年9月1日起施行。

价值要点：

从政策变化的角度，了解出口退税的注意事项

以同行困惑为切入，解析办理流程的实务问题

同行困惑：

1：我司进口了一批原材料用于生产自产货物，但是由于市场原因销售不理想，计划这批原材料以一般贸易的形式全部转售给国外公司，这问这部分的原材料出口时能否按照视同自产货物适用生产企业免抵退方法？原进口时缴纳的增值税已抵扣的话是否需要作进项税转出?

2: 我们公司境外一关联公司想向国内采购一批原材料，但国内供应商无出口经营权，想通过我们公司来代为采购并出口至境外关联公司，如我公司平价调拨出口，是否可以享受出口退税政策？

3： 根据税务总局2014年第51号公告和2015年第88号补充公告，我们公司拿到了外管局关于“加入集团轧差收付汇”的批文，按照要求我们会在外管收支申报中进行数据还原，在出口退税方面这样操作是否可行？

4： 我公司在保税区的货物，卖到保税物流园区可申请出口退税么？如果可以，具体政策的文号是什么，实务上和其他的出口退税操作方法是一样的么？

5： 我们贸易公司出口报关报检全部委托工厂操作，因此只和工厂结一个CFR价格，到时候工厂开给我的就只有一张增值税发票(货代运费打入货物成本)。这样我这边就没有货代费用和发票了。是否能就一张发票去可以退税退下来。退税额是否还是按照工厂开出发票的不含税金额乘以退税率来算的？

6： 我企业为生产型企业，出口自产的机器设备，该设备合同包括安装服务及质保的费用。想问这部分费用是否可以包含在设备价款里一同报关(即报关金额是含有此部分服务价款的)，并且对合同签订有何要求，是否不能单独标价，只能出现一个总价格。如果合同为分项标价的，出口金额只标注机器设备款，那其他服务应如何纳税及享受何优惠政策？

7： 我司以前是用FOB价申报出口，申报时直接按报关单金额申报免抵退税，现在，想改用CIF价(含运费或保费)申报出口(即是出口报关单上的出口金额是含运费的金额)。请问在税法上有没有一个正式的文件告诉纳税人在申报免抵退税时，应该按照怎样公式去计算剔除运费后的出口金额？

8：企业之前已经就特许权使用费问题与海关磋商一致、或者被海关质疑并出具最终认定结果，应该如何申报？

9：正在进行磋商、价格质疑的如何填报？

10：被海关认定后，又有新的情况，应如何申报？

分享嘉宾：

蒋女士，财务总监、董秘，深圳市蓝海骆驼网络股份有限公司(新三板创新层企业)

专业资格：

中国注册税务师，国际内部注册审计师，中级会计师

背景资料

?    蒋女士二零零六年加入跨国公司任审计处长。

?    蒋女士二零一零年加入中联岳华会计师事务所项目经理，提供审计、税务筹划、税务咨询等业务，经验丰富。

?    蒋女士二零一三年加入深圳市蓝海骆驼网络股份公司任财务总监、董秘，全盘操作公司挂牌工作。并且熟知出口退税流程及业务办理。

深圳市蓝海骆驼网络股份有限公司简介

?深圳市蓝海骆驼网络股份有限公司(证券代码832444)成立于2009年，注册资本5882万元，是行业领先的一站式外贸供应链&金融服务供应商，“互联网+外贸”新兴领域的核心领导者、推动者与贡献者。

?蓝海骆驼致力于通过“互联网+外贸”综合服务平台为全国中小微企业提供通关、外汇、退税、融资、信保、物流、进口、清关等一站式外贸综合服务。

?蓝海骆驼是深圳市中小企业金融服务协会会员单位，深圳市进出口商会会员单位，深圳市高新技术产业协会会员单位。

活动流程：

14:00 主持人开场

14:05 一：出口退税的新政解析

l  出口退(免)税企业分类管理

l  类别调整及服务措施

l  新政对生产型和贸易型出口退税企业的影响

14:40二、出口退税的流程注意事项

l  退税方式

l  资格认定

l  申报程序和期限

l  申报流程和注意事项

15:10 茶歇

15:30三、出口退税的注意事项

l  视同自产、视同出口、视同内销的范围

l  “运保佣”的相关问题

l  出口产品附加的安装服务及质保费用

l  进料加工出口退税计算问题

l  申报免抵退税时的注意事项

l  安装服务及质保的费用申报时注意事项

16:30四、现场问答