年底关账系列(苏州站)——税会差异调整

价值要点：

从税会差异的角度，了解年底关账的注意事项

以同行困惑为切入，解析企业自查的实务问题

同行困惑：

1. 如何正确理解高新技术企业及研发加计扣除税收优惠政策?

2. 会计不确认收入而税法确认收入有哪些注意点？(视同销售的税务处理)

3. 展业促销礼品/特定客户礼品能否税前扣除？(被税局视同销售，赠品等)

4. 哪些资产类项目可税前扣除？(长期投资、固定资产折旧费用、待摊费用摊销、固定资产破损报废、盘点亏损等)

5. 哪些员工薪资福利可税前扣除？(工资、福利、年底奖金、分红等)

6. 业务招待费、广告和业务宣传费及公益性捐赠可否税前扣除？

7. 以前年度发生应扣未扣支出如何进行税务处理?

8. 如何利用企业重组新规，以获得递延纳税的好处？如何界定集团内重组交易？如何进行税务处理？

9. 非居民享受税收协定待遇新规有哪些变化？

10. 企业向境外关联方支付费用存在哪些税务风险？

分享嘉宾：

邸先生 普华永道 研发优惠服务市场主管合伙人

邸先生是普华永道全球研发税务服务六人领导委员会成员，是普华永道研发优惠服务市场主管合伙人。

邸先生自1998年开始从事中国税务及商务咨询服务，他在针对中国境内企业及跨国企业在华业务提供咨询方面拥有丰富的经验。同时，邸先生与中国相关政府部门保持了长期、紧密的联系。

近年来，邸先生致力于中国研发税务服务的发展工作，通过运用国际最新的模式和方法，帮助企业获得、保持及管理与研发相关的政府激励政策，包括政府科技鼓励奖励基金、研发费加计扣除以及高新技术企业、软件企业、集成电路企业等税务优惠。至今，邸先生已为很多不同领域的国内外顶尖企业提供此类服务。

加入普华永道中国之前，邸先生曾在2009年和2010年两年间在某国际四大会计师事务所美国纽约办公室工作，并曾于2007年在该事务加拿大温哥华和多伦多办公室工作，领导该所设立于北美的中国中心，为中国和北美公司提供投资法规、税务及商务咨询工作。

邸先生经常在各类专业组织(如深圳证券交易所、美国税务行政学院、加拿大税务基金会、美国国际税务财政委员会、美国国际税务委员会)、银行(如德意志银行、中国银行)及北美的大学(如华盛顿大学商学院、西佐治亚大学商学院)和中国的大学(如中欧商学院、清华大学商学院EMBA班、长江商学院EMBA班)举办的各类活动上发表演讲。

邸先生毕业于北京大学法学院并获得法学学士学位。邸先生是美国注册管理会计师协会中国理事会主席，是美国注册管理会计师(CMA)和美国注册管理会计师协会(IMA)荣誉会员。此外，邸先生还被聘为中央财经大学研究生院客座导师。邸先生精通中英文。

郭女士 普华永道咨询(深圳)有限公司上海分公司税务合伙人

郭女士自1999年起加入普华永道，专注于向中外投资者提供中国税务/商务咨询服务。近年来，郭女士致力于中国研发税务服务的发展工作，为不同领域企业提供有关高新技术企业、研发费用加计扣除等税务优惠咨询、申请及税务稽查协助工作。

郭女士与上海市相关政府部门保持了长期、紧密的联系，曾应邀参与国家税务总局主持的新版企业所得税年度申报表内部商议制定会议，并致力于与上海市科委科创中心保持长期良好的学术交流工作。

郭女士经常参与各类商业/行业组织的活动，如英国商会、澳新银行、浦东外商投资协会等。

郭女士毕业于复旦大学世界经济系并获得经济学学士学位。现为中国注册会计师和中国注册税务师。

活动流程：

13:00 签到

13:30 主持人开场

13: 35一. 税收优惠类税会差异调整

l  高新技术企业

l  研发费用加计扣除

l  软件企业及集成电路企业

以上主题涉及:-

a.      最新法规修订及影响

b.      企业研发优惠管理

c.      技术先导的工作方法

15:00 茶歇

15:30二、常见税会差异调整

l  销售相关收入(销售退回、视同销售、折扣折让、销售反劵、积分销售、价外费用等)

l  投资收入(利息、租金、股权投资等收入)

l  特许权使用费及劳务收入

l  转让固定资产、无形资产的收入

l  关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题

l  企业资产损失所得税税前扣除实操要点解析(长期投资、固定资产折旧、待摊费用摊销、固定资产破损报废、盘点亏损等)

l  员工薪资福利(工资、福利、职工工会经费、职工教育经费等)

l  业务招待费、广告和业务宣传费及公益性捐赠

l  预提费用

l  其他不得所得税税前扣除的项目

三、其他热点问题补充及解答

l  企业内部重组

l  关联方跨境支付

16:30四、现场问答

17:00五、活动结束