年底关账系列(广州站)—— 税会差异调整

 价值要点：

从宏观梳理的角度，了解年底关账的注意事项

以同行困惑为切入，解析税会差异的实务问题

同行困惑：

1. 如何正确理解把握成本费用扣除的整体要求？

2. 会计不确认收入而税法确认收入有哪些注意点？(视同销售的税务处理)

3. 展业促销礼品/特定客户礼品能否税前扣除？(被税局视同销售，赠品等)

4. 哪些资产类项目可税前扣除？(长期投资、固定资产折旧费用、待摊费用摊销、固定资产破损报废、盘点亏损等)

5. 哪些员工薪资福利可税前扣除？(工资、福利、年底奖金、分红等)

6. 业务招待费、广告和业务宣传费及公益性捐赠可否税前扣除？

7. 以前年度发生应扣未扣支出如何进行税务处理?

8. 如何利用企业重组新规，以获得递延纳税的好处？

9. 如何界定集团内重组交易？如何进行税务处理？

10. 非居民享受税收协定待遇新规有哪些变化？

11. 企业向境外关联方支付费用存在哪些税务风险？

分享嘉宾：

安永 间接税总监 梁先生(深圳)

梁先生从2003年开始从事税务咨询工作，曾于香港、洛杉矶、深圳工作，有着丰富的税务咨询工作经验。梁先生尤其擅长流转税以及房地产与金融业务的税务咨询，曾为多家大型国内和跨国企业提供税务咨询服务。

梁先生曾为大型银行、保险公司以及房地产企业提供营改增改造项目设计与落地支持工作。梁先生也同时参与外国增值税实施项目，对如何为企业设计以及有效落实增值税落地工作具有丰富经验。梁先生从2013年开始参与了营改增相关的政策调研，并对营改增政策制定提供意见，对有关行业的营改增政策发展、实操问题以及应对方法具有相当了解。

梁先生曾为大型银行及企业提供增值税免税及零税率的咨询建议，更曾为大型地产公司的海外业务申请增值税免税处理。

梁先生曾以讲师身份为税务机关提供营改增交流，同时也曾在北京大学、国家会计学院以客席讲师身份就间接税课题授课。

专业资质：

香港大学法学学士(LLB)及法学专业证书(PCLL)

香港会计师公会会员(HKICPA)

特许公认会计师公会会员(ACCA)

香港注册税务师(HKCTA) 及前海职业资格

安永 间接税高级经理 胡女士(广州)

胡小姐于2006年加入广州安永，拥有10年为不同行业企业提供税务及商务咨询服务的经验。

胡小姐所服务的客户涉及众多行业，包括房地产行业、矿业企业、食品及酒类行业、金融行业、重型机械生产行业等。

胡小姐曾协助国内企业在香港联合交易所进行首次公开募股的筹划工作，并就企业的控股、经营架构、税务事宜、间接税务问题以及转让定价策略方面提供中国税务相关的咨询意见。

胡小姐为不同房地产企业提供过税务审阅、土地增值税咨询、营改增分析等多种税务服务，拥有较为丰富的经验。

主要客户：平安集团、平安不动产、三一集团、紫金矿业、禹州集团

专业资格

中国注册会计师

中国注册税务师

四川大学 财税系 学士

暨南大学 金融系 硕士

活动流程：

13:00 签到

13:30 主持人开场

13: 35一、收入类项目税会差异调整

l  销售相关收入(销售退回、视同销售、折扣折让、销售反劵、积分销售、价外费用等)

a.      增值税发票作废及红字冲销

b.      预收款、补偿费、差额征收、代开发票的管理

c.      收到发票并认证后退货的处理

l  投资收入(利息、租金、股权投资等收入)

l  特许权使用费及劳务收入

a.      完税价格的确认

b.      报关单填制的注意事项及核查

c.      避免重复征税

l  转让固定资产、无形资产的收入

a.      不得抵扣进项税额的情形及抵扣期限

b.      分期抵扣的发票管理及注意事项

l  其他收入(出租、出借包装物的收入，自产、委托加工产品视同销售的收入等)

l  关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题

l  对账差异 (银行对账，第三方对账，关联方对账)

l  所得税费用计算 (　永久性差异，时间性差异)

15:00 茶歇

15:30二、扣除类项目税会差异调整

l  企业资产损失所得税税前扣除实操要点解析

　 (长期投资、固定资产折旧、待摊费用摊销、固定资产破损报废、盘点亏损等)

l  员工薪资福利(工资、福利、职工工会经费、职工教育经费等)

l  相关税收优惠的利用

1)     展业促销礼品/特定客户礼品

2)     业务招待费、广告和业务宣传费及公益性捐赠

3)     预提费用

4)     其他不得所得税税前扣除的项目

5)     研发费用加计扣除/软件企业及集成电路企业

17:00四、现场问答

17:30五、活动结束