递延所得税计算与确认的会计实务处理

本期价值要点：

l 全面解析递延所得说会计处理疑难问题

l 对递延所得税税会差异热点问题进行深入探讨

同行困惑：

l 每年我司税务部做出一半，审计师做出一半，但中间都会出现很大的差异。那这种税会差异肯定是会影响到利润。在一些判定上，就好比说，从我们税务角度，我们认为并且实际上是可以在企业所得税前列支的一些项目，但是审计师从他会计角度来看，他可能认为这一部分会存在风险，因为他认为这不是一个暂时性的差异他不帮你确认

l 累计亏损：现在有一个很影响公司有效税率的是“Tax Lost”的确认。如果这家公司连续三年亏损，那在什么情况下是可以被确认为可以进行递延所得税？因为一家公司一直是亏损状态是不能去确认递延所得税的，因为你要有一个由亏转盈的一个点出现的时候才能去确认这个DTA.但是这种巨额亏损造成DTA不能有效确认，搞得公司有效税负特别高

l 想了解递延所得税税前扣除的相关规定

特邀嘉宾：

审计合伙人 瑞华会计师事务所

汪女士是中国注册会计师协会的执业会员，有连续5年以上执业时间和超过15年的审计经验，并曾经任职于四大会计师事务所和美国财富排行榜前100内的上市公司。

她主要为国内大型制造企业和海外跨国集团在中国的分支机构提供审计专业服务，执业领域包括以中国会计准则，国际财务报告准则和香港公认会计准则编制的上市和非上市公司财务报表提供审计专业服务。同时，汪女士也曾参与国内企业在国内和国外资本市场上市项目及上市后的年度财务报表审计工作。

议程安排

13:30主持人开场

13:35递延所得税计算与确认的会计实务处理

1.     应交税金会计处理方法

2.     递延所得税会计处理的目的及适用的会计准则

3.     递延所得税会计处理方法

l 资产负债表法

l 递延所得税资产和负债的计税基础

l 暂时性差异解析

l 递延所得税资产及负债的确认及计量

l 递延所得税资产及负债的账务处理

l 适用税率

4.  递延所得税费用

5.  所得税申报表调整项目与递延所得税费用/收益的关系

6.  递延所得税计算表

7．实务中常见的递延所得税解析(固定资产、无形资产、报表合并等)

8.  中、美、国际会计准则递延所得税会计分录

16:30 互动问答

17:00 活动结束