2017年转让定价合规性管理第一步:官员手把手指导——关联申报表填写

课程背景：

相较于同期资料而言，绝大多数的企业仅要面对关联申报表的填写。新版关联申报表从9张变为22张，填报范围广，表内钩稽关系复杂，要求纳税人填报的内容也更为细化。如果未经专业培训或深入研究，企业在填报时将无从着手。若进行贸然填写后，由于随意填或错填发生的信息纰漏将大大提升被税务机关选案选中的几率。

2017年转让定价合规性文档准备思路：

1、明确关联关系(都有哪些企业和个人和我构成关联关系)

2、明确关联交易(与有关联关系企业之间发生42号公告中规定的交易才属于关联交易)

3、明确当年度不同的关联交易发生的额度

4、关联申报表的正确填写

5、判断企业是否要提交同期资料或要提交哪种同期资料

价值要点：

1. 一天培训搞定以上五项合规性文档准备任务，省力！

2. 官员手把手教授如何填报，实务指导性强，参考价值大，靠谱！

3. 深度剖析填表注意要点，提前绕过雷区，避免事后税务稽查应对，省心！

同行困惑：

1. 关联和非关联、境内关联和境外关联以及收入成本费用的划分比例是否经过合理的分析判断填报后发现关联和非关联的利润率相差很大，会存在什么原因？对于不能划分的费用是否经过测算来用什么指标分？

2. 五花八门的部门经理算不算42号公告中规定的企业高级管理人员？

3. 境内合资企业的境外投资双方算不算关联企业？

4. 在关联关系判定上， “双方在实质上具有其他共同利益”其中的“其它共同利益”税局这边是一个什么样的具体解释？从会计角度看，“合盈公司”不算关联关系，但若是从42号文来看，“两家合盈公司”算关联关系了。所以这个“其它共同利益”具体指哪些？

5. 法规中未列举到的关联交易类型是否就真不属于关联交易了？如何判断？怎么处理？

6. 集团公司资金池业务，每个月都有借贷关系，既有贷入又有贷出，而且是多家，这种情况下要如何怎么做逐笔填报？

7. 比如无形资产里的客户清单和销售渠道等不涉及资金的关联交易如何在关联报表中进行填报？

讲师简介： 税务局国际税收管理资深专家

培训大纲：

第一部分：关联申报基本面解读

一、关联关系及其判定标准

1. 股权、债券、特许权、购销及劳务、任命或委派、亲属、实质

2. 新增内容的解读及与旧2号文的区别

3. 案例分析关键点解读 (中间方的透视原则、受控外国企业、高管的界定、实际存续期间、VIE架构及协议控制、兜底条款、企业关联关系主动披露的程度等)

二、关联交易类型的判断

1. 有型资产使用权或所有权的转让

2. 金融资产的转让

3. 无形资产使用权和所有权的转让

4. 资金融通

5.  劳务交易

6. 未列举的交易类型判定

7. 案例分析

第二部分：关联申报表的填写解析

一、22张表格的框架介绍(3张必填表、13张关联业务表、6张中英文国别报告表)

二、新旧表格的主要变化和特点(数量、结构、内容)

三、逐表解读(条款释义、表内、表间关系、注意事项、税局的比对重点等)

1.  封面

2.  企业年度关联业务往来报告表

3.  报告企业信息表

4.  企业年度关联业务往来汇总表

5.  关联关系表

6.  有形资产所有权交易表

7.  无形资产所有权交易表

8.  有形资产使用权交易表

9.  无形资产使用权交易表

10.  金融资产交易表

11.  融通资金表

12.  关联劳务表

13.  权益性投资表

14.   成本分摊协议表

15.  对外支付款项情况表

16.  境外关联方信息表

17.  年度关联交易财务状况分析表(报告企业个别报表信息)

18.  年度关联交易财务状况分析表(报告企业合并报表信息)

19.  国别报告－所得、税收和业务活动国别分布表

20.  国别报告－所得、税收和业务活动国别分布表(英文)

21.  国别报告－跨国企业集团成员实体名单　　

22.  国别报告－跨国企业集团成员实体名单(英文)　　

23.  国别报告－附加说明表