F-Council非居民企业涉税问题答疑集锦（上）

背景介绍：

“空中楼阁”、“狡兔三窟”企业为转移利润机关算尽，

“情报交换”、“目的判定”税局为规范税收步步为营。

如何参透政策导向，把握征管原理，走上合理合法的税收筹划之路，F-Council携多方势力为您倾囊献计。

价值要点：

l  非贸付汇及源泉扣缴的相关问题解析

l  源泉扣缴及合同备案相关问题解析

l  股权转让相关问题解析

嘉宾介绍：

李先生  安永  国际税务咨询服务 合伙人

李先生于2002年开始税务职业生涯，于2013年借调到深圳事务所工作。在过去的数年中，李先生积极致力于为客户提供转让定价基准分析、风险评估、合规服务、咨询筹划、税务争端解决、成本分摊以及预约定价安排申请等服务。李先生在各类转让定价服务方面有着丰富的经验，服务过的跨国公司包括石油天然气、化工、采矿、电子及电气等行业的企业；同时，他还曾为一些能源和电信行业的大型国有企业提供总部成本分摊及筹划服务等。李先生于2014年7月加入安永，在加入安永中国之前，李先生曾就职于另一家“四大”会计师事务所税务部门的转让定价服务组，并于2013年10月起负责深圳转让定价业务。李先生还曾协助第一例中欧双边预约定价安排的申请，并成功协助达成了第二例中欧双边预约定价安排的签署。除此以外，他曾协助多家工业企业及房地产企业的单边及双边预约定价安排的申请及谈签等工作。

专业背景

►北京大学金融学硕士

►首都经济贸易大学国际经济学学士

►中国注册税务师

活动流程：

14:00：一、主持人开场

14:05:二、非贸付汇及源泉扣缴的相关问题：

1.   比较关注非贸付汇上费用支付的相关政策约束及注意事项？尤其是支付特许权使用费时、服务费等的相关政策提示及对外支付减免所得税的相关政策规定及解读。另外，对股息、劳务、常设机构的设立相关的新政规定比较关注。

2.   支付国外代垫费用应缴纳哪些税？怎样计算？

3.   新的中德税收协定2017年1月1日生效，支付德国的母公司为国内提供的外债利息是否可以免缴预提所得税？认定条件？如何申请免税？

14:20:三、源泉扣缴及合同备案相关问题：

1.    源泉扣缴的新政导向？比如合同备案及代扣代缴的相关规定是否有更新？

2.    付汇时间超过了合同约定的期限是否会有影响？

3.  制定扣缴上目前有一个问题比较困惑：对16号文中提到的文档准备，及6项测试比较困惑。比如企业该如何准备证据证明6项原则，需要哪些资料？具体税局会如何执行，比较关注。

4. 在合同备案中，与关联公司签订管理费支付的合同有没有新的政策约束？

5. 在申请协定待遇时有些什么需要关注的地方或者收款方需要具备什么样的条件？实际操作过程中税务机关是否采取备案实施，还是会根据每个申请先进性判定？

6. 受益所有人是什么样的一个概念？税务局一般以什么基础判定一方是否可以被认定为实际受益所有人以给予享受税收协定待遇？

14:50: 四、股权转让相关问题：

1.   关注对7号公告的解读，是否有关于关联申报表的填写指导？

2.   目前7号公告下，对股权转让为备案制，目前有没有成功备案后遇到了哪些问题及如何应对的案例分享？

15:15: 五、在线问答

15:30: 六、活动结束