财务经理的税务课程——新形势下的税务筹划

本期培训价值要点：

本期将为您带来新形势下的跨国企业如何进行全面税收筹划

税收筹划三部曲：

1.      帮助您进一步了解所在企业的商业事实、识别关键事实依据、辨别税务问题，寻找筹划方式

2.      典型案例剖析+特定随堂演练，深入解析税务筹划方法与技巧，获得最具实践性的税务筹划经验

3.      实现从“非专”的财务经理快速转型为“专业”的税务从业者，形成全面立体的税务筹划知识导航图

讲师介绍：

刘先生    Head of Tax    某外资制造企业

Ø  专业知识：刘先生是中国注册会计师和注册税务师，拥有上海财经大学注册会计管理学学位和国际经济法法学位。同时，刘先生作为税收领域专家角色，是中国税网《税务规划》系列期刊特约撰稿人。

Ø  实操经验：前期曾任职于一家知名的国际会计师事务所，在税法和商务咨询领域多年的从业经验，协助大量跨国企业完成供应链筹划、海关和税务局稽查与抗辩、全球商业模式重组等多个项目，成功帮助跨国企业完成税收筹划以及和税务局海关的沟通工作。后任职于一家德国汽车零部件企业中国区总部担任中国区税务经理，所管辖的企业涉及各行各业并覆盖全国各地，所以对各地的税收实践具有丰富的实务操作经验。目前任职与世界五百强上市的美国互联网公司。

Ø  讲师经验：多年担任下属员工的税法培训工作。具有税务、会计、以及法律的多重从业背景，擅长将税法影响和商业背景集合起来，所提供建议和咨询具有操作性。授课特点以认真、严谨、极强的逻辑思维以及丰富实操经验为特色。

本课程作为F-council的税务筹划培训课程已经举办多次，每次的课程评价都是积极，颇受学员好评。讲师会在每次课程开始前对学员的背景和关心的问题进行调研，并针对性的对课程内容进行调整，包括对热点问题和学员关心问题的调整，以及最新法规及税局动态的即时更新，力争课程内容具有系统性、针对性和实效性。

讲师授课方式：

Ø  针对性授课——了解每位学员的从业背景、所属企业的行业特性/经营模式等。传授以制造业工厂为主的纳税筹划考量及方式方法

Ø  教练式讲授——深入掌握税务筹划方法与技巧，完善税收筹划知识导航图

Ø  丰富案例分析——真实案例剖析，方式方法在实践中的应用

Ø  随堂互动演练——分组讨论，理论结合实际动脑还动手

课程大纲：

本课程系统的集合商业和税法，从企业税收筹划的角度，系统的涵盖了如下知识点：税收筹划的定义及基本方法，税务经理人在税收筹划的角色，商业模式和合理商业目的，量化评价税负率和税收筹划的结果，企业投资阶段、并购阶段的税务筹划，企业运营（进口、出口）阶段的税务筹划，非贸付汇，国际税收协定的运用等内容。知识体系全面并且时效性强。具体的课程大纲如下。

一、         企业税收筹划入门

1，税务经理人的角色

Ø  税收成本

Ø  税务预算及资金预测

Ø  合规申报

Ø  税务抗辩

Ø  分散式财务管对下和公务共享中心模式下的税务管理

2，税务经理的客户

3，税务筹划的最终表现

Ø  单体企业

Ø  集团层面

Ø  跨国层面

4，税收筹划的成功要素

Ø  了解国际税收体系下两国税制的常见差异点

5，反避税的筹划思路

Ø  BEPS在中国的体现

Ø  42号文下的税收筹划注意要点

Ø  案例分析：风险与筹划的考量

二、         税务筹划的前提条件

1，了解你的企业

2，培养商业的理解

三、         税务筹划的前期准备

1，熟悉税务筹划中可用的各种工具

2，理解税负成本在财务报表中的反映

Ø  随堂练习1：税负率的计算

Ø  随堂练习2：计算营改增前后企业的收入、成本、税金、利润及税负率

Ø  案例分析导致增值税税负变化的几个重要因素

四、         税务筹划的常见方式和方法

上篇：分税种了解税务筹划的常见方法

1，个人所得税

Ø  规避代扣代缴义务风险

Ø  准确区分个人所得税应税项目与非应税项目

Ø  年终奖的税收筹划

Ø  年薪制下工资的分配处理

Ø  外国人的常见免税项目

2，关税

Ø  海关归类

Ø  进口货物价格完税办法

Ø  特殊监管区域的应用

Ø  商业模式的复核

Ø  鼓励类投资总额内进口自用设备

Ø  自由贸易协定

3，增值税

Ø  “营改增”后企业税务筹划机遇

Ø  进项的管理

Ø  进项转出的管理

Ø  商业模式的复核

Ø  纳税时点和交付结算方式考虑

Ø  产品定价调整及议价策略

Ø  销售及采购合同条款的调整

Ø  跨境应税服务零税率及免税申请

4，企业所得税

Ø  限额扣除、全额扣除还是不能扣除

Ø  财务记账的方式及科目设置

Ø  做好各项备案工作

Ø  存货计价方法和福鼎资产折旧的不同导致的所得税税负差异

Ø  高新技术企业

Ø  研究开发费加计扣除

Ø  即将过期的以前年度亏损的利用

Ø  环境保护、节能节水、安全生产专用设备的投资额抵免

Ø  残疾人工资加计扣除

Ø  外国税收抵免

下篇：商业运作下的税务筹划方式

1，  企业选址的税务考量

Ø  税收返还比例的谈判

Ø  各地区招商引资的财政支持区别

Ø  适当使用招商福利的导向进行谈判

2，  总分公司和母子公司模式的对比和选择

Ø  混合销售、兼营模式

Ø  了解总分公司和母子公司的定义

Ø  商业角度选择设立公司的原因

Ø  相关税务考量

3，  企业并购中的税务考量和筹划

Ø  交易方式

Ø  交易结构

Ø  交易步骤

Ø  交易文件

Ø  相关风险

4，  如何使用两国的双边避免双重征税的协定

Ø  认识避免双重征税的协定的常见条款

Ø  中国如何适用避免双重征税的税收协定

5，  企业整体供应链管理和转让定价安排

Ø  功能风险的确定与转让定价的安排

Ø  无形资产的处理

6，  税收筹划的突破口

五、         案例分析

1，各种交易的定性和归类导致的不同税负

思考：税收筹划和税务风险如何博弈？

2，商业模式的选择

思考：税收筹划的切入点？需要了解什么信息？

3，非贸付汇的合同审阅

思考：国内供应商真的是国内供应商吗？