常设机构热点问题集锦

价值要点：

1.   常设机构热点问题解析

2.   目前企业面临关于常设机构的常见问题

同行困惑：

1.    .对于跨国企业，关联交易中，IT的技术服务费是无法避免的，例如在我们用了SAP，那总部是先和SAP签协议，然后分摊给我们，但是境内税务局就认为我们有了技术费，要交特许权使用费等等，应该如何应对？

2.    境外公司派遣了一个技术人员来境内支持项目，该外籍人员在华停留时间会超过183天，但是他的薪金福利等各项费用都是母公司代垫代付，且并没有和中国公司收取。这个人员的派遣还存在常设机构风险吗？

3.    某外籍高管人员，其子女在境外读书的教育费，是否可以通过外籍员工本人所工作的境内公司来支付，即从境内公司直接支付到境外的学校，如果可以，是否需要缴纳外籍员工的个人所得税？公司是否可以税前列支这笔费用？如果不行，有什么其他变通的方法可以实现？

分享嘉宾

KPMG 总监 邓先生

邓先生从2003年开始税务咨询方面的工作。凭借其在中国税务服务方面的经验，他向许多企业在收购兼并，业务模式优化以及税务申报等方面都提供过专业化的税务服务，其中包括就客户面临的各种税务问题给予切实可行的解决方案，结合企业商业考量提出有效的税务筹划方案等。他熟悉企业在税务方面可能出现的问题，并致力于为客户提供优质服务。邓先生的客户包括苏宁、阿里巴巴、腾讯、微软、西门子、飞利浦、通用电气等。

活动议程：

14:00-14:05主持人致词

14:05-15:15

一）劳务型常设机构的问题

1） 如何计算来华183天/6个月

2） 伴随转让专有技术使用权而提供的服务

3） 境外派遣人员vs服务费

4） 雇佣合同或派遣协议的签订注意事项

二）工程型常设机构的问题

1） 如何计算6个月

2） 转包工程安排下总包商与分包商各自的常设机构风险

三）与常设机构相关的其他常见问题

1)    归属于常设机构的利润的确定

2） 常设机构判定对流转税和个人所得税的影响

15:15-15:30在线问答

15:30活动结束