转让定价：政策解读及风险提示

本期价值要点：

Ø  转让定价相关政策全方位解析

Ø  税局管理、调查体系一览

Ø  企业转让定价风险分析及提示

同行困惑：

Ø  主体文档涉及跨国企业集团的全球业务，出于对集团商业机密的考虑，主体文档是否可以采取多种途径提交？

Ø  根据42号公告第十八条规定，仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备特殊事项文档。如果企业仅与境内关联方发生资金融通交易，债资比超过2:1（非金融企业）或者5:1（金融企业），并且向低税负境内关联方支付利息，是否可免于准备资本弱化特殊事项文档？

Ø  税务机关的反避税调查流程是怎样的？有没有重点关注对象特征？能否举几个典型的个案给我们分析一下？

分享嘉宾：

苏添  普华永道上海 税务经理

苏添于2017年加入普华永道，曾就职于江苏省国家税务局反避税中心。苏添在税务机关的工作经验包括开发与审核评估与企业关联交易申报和同期资料准备相关的涉税风险相关的征管系统、主持开展转让定价审计和调查工作、主持或协助开展单边双边预约定价安排谈签工作。
作为一名前资深税局官员，苏添曾任全国特别纳税调整案件会审专家，是江苏省国家税务局跨国税源监控系统的主要开发人员。他还成功完成多起转让定价案件调查、多项预约定价安排谈签和相互协商安检，并参与国家税务总局2016年42号公告、2016年64号公告、2017年6号公告在内的多项国家税务局总局政策起草以及为国际著名税务机构撰写文章。目前，苏添致力于帮助多行业跨国企业解决各类转让定价问题。

议程安排：

13：00 签到
13：30 主持人致辞
13：35 会议开始

一、转让定价新规简介

1、中国转让定价法规发展历程

2、最新转让定价法规

  1 ）、42号公告

·      修改关联关系认定标准

·      转让定价同期资料

·      主体文档-准备条件、准备期限和披露内容

·      本地文档-准备条件、准备期限和披露内容

·      特殊事项文档-准备条件、准备期限和披露内容

·      关联业务往来报告表

·      国别报告-历史背景、填报义务人、填报内容、信息使用和交换

 2 ）、64号公告

·      预约定价安排和申请流程修订

·      申请条件和试用年度

·      新的申请资料要求

·      有限受理企业申请的情形

·      更加严格的执行监控

3）、6号公告

·      主要议题

·      利润水平监控及自行调整

·      特别纳税调整及调查：重点关注企业类型、特别纳税调查程序及文书

·      规范调查调整的程序：结案及税款交纳

·      可比分析因素及转让定价方法

·      无形资产的转让定价管理

·      关联劳务的转让定价管理

·      相互协商的程序

4 ）、9号公告

·“受益所有人”身份的判定

15：00 — 15：20茶歇

二 、转让定价管理体系

1、三位一体反避税系统

2、转让定价管理层级

3、转让定价管理新动向

三 、转让定价调查流程

1、反避税调查流程

·选案·立案·调查·结案

四 、转让定价风险分析

1、指导思想

2、分析角度

3、个案分析

·      风险定性分析

·      风险定量分析

·      风险综合排序

·      遵从意愿识别

·      应对等级排序

五 、案例分享

16：30 — 17：00 现场问答
17：00            活动结束