2018汇算清缴新规与实务——答疑集锦

价值要点：

ü 新政解析：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》54号文等重大新规解读与梳理

ü 企业所得税汇算清缴常见问题与解决建议

嘉宾介绍：

马女士        某国内大型互联网公司          副总裁 & 税务总监

清华大学工商管理硕士，中央财经大学本科，十四年TMT行业上市公司税务实操和管理经历。现于某国内大型互联网公司任副总裁、税务总监，带领50人规模的税务团队负责全球150余家公司的税务工作，曾深度参与美股IPO上市、全球财务共享服务中心建立及运营、私有化红筹回归、US GAAP向PRC GAAP转移、业务分拆重组等重大战略项目。税法理论扎实，且有十多年与税局沟通的经验，在大型集团税务筹划、税务合规及风险控制领域具有丰富实战经验。

议程安排：

14:00  主持人开场

14:02  2017重大新规变化梳理

1.     国家税务总局公告2017年第54号：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》发布

2.     国家税务总局公告2017年第40号：研发费用加计扣除政策进一步完善

3.     财税[2017]年34号：科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高

4.     财税[2017]年84号：境外所得税收抵免政策调整

实务中常见汇算清缴问题

1.    有无政策更新，主要关注新政，包括计算方式和我们自己需要作哪些调整：a.新政里怎样算应纳，b.填写表这块有无更新？具体变化内容是哪些？

2.    跨地区经营的问题。总公司在北京，上海分公司未登记，那还要不要进行纳税申报与填写表格。

3.    员工商业保险可以不在福利费列支吗？不计入14%福利费测试，会在年度汇算清缴纳税调增；外籍员工的房租，租车，子女教育经费等是放入工资还是福利费？健身房、心理咨询费、年会、团建等费用可以税前扣除吗？

4.    存货中报废或者损毁那些平时盘点对不上的那些，我们平时盘点的时候，一些盘亏盘盈的还有些做进项转出的这种问题，我们最后怎么去处理？）还有坏账这块，假如说有一些不确定的调整了的坏账怎么去处理？

5.    资产损失究竟是否要求备案，有的税局不要求，如需要，它的税务备案具体操作流程，以及我们应该注意哪些重点事项。另外一个像工会经费这种，工会经费一般按照2%来提，过程中主要有票的那部分（一些地方税务局代收费）可以扣。本来是2%，那有的公司会多提一个1%的话，同样也有票，那能不能扣？到底应该看金额比例还是看票据？

6.    关于研发费用加计扣除税收优惠备案（我们今年第一年享受这个税收优惠，原来按照正常流程，有项目进行申报，不管是否成功，都是可以允许加计扣除的，加计扣除分2种，50%和175%，175%是中小企业科技的认定，那通过怎么样的形式做？是不是会自动给你到金额？还是说让企业自己去做？（因为我们知道政策对应的中小型科技企业是175%，那具体实操该怎么样去做呢？）

7.    按经济合同支付的商业赔偿及罚款通常很难取得发票，能否依据双方签订的赔偿协议等作为税前扣除依据？

8.    对于员工为公务以个人身份申请的签证费用，大使馆不提供任何票据仅提供确认邮件，请问这种情况下相关签证费用依据什么凭据税前扣除可以降低税务风险。

15:15  Q & A

15:30  结束