Synergy Group零税率实务解析

活动背景：

零税率作为当前比较热门的话题，被广大同行密切关注。从概念上来说，“免征税”即免征增值税，是一种税收优惠政策，是指国税总局对属于某一水中征税范围的项目暂不予以征税，免征税只是某个项目不涉及应纳税额，但还是需要纳税申报；“不征税”，从性质和根源上就不属于增值税范畴；“零税率”即税率为零，我们国家对出口产品实行零税率，纳税人出口产品在出口环节增值税适用零税率；“免税”，即免增值税，是依照税法对某些纳税人给与鼓励扶持或者照顾，不征收销项税额，同时进项税额不可抵扣应该转出。那零税率和免征税又有什么不同？本次SG，我们就将探讨一下零税率的政策性质，实操解读以及与其他税种的区别。

分享嘉宾：

郭永茂先生 (税法专家)

郭永茂先生毕业于北京大学法学院，分别于1999年和2002年获得该校的法学学士学位和法学硕士学位。2016年年初，他作为合伙人加入海问律师事务所。郭先生拥有十余年的税务咨询服务经验。2002年，他于北京加入普华永道会计师事务所，专注于税务咨询工作；其后，他任职于安永会计师事务所，继续从事税务咨询工作，并在此期间担任安永在俄罗斯和独联体地区中国业务部的负责人，于2013年7月至2014年12月期间常驻莫斯科。十余年来，郭先生积累了丰富的税务服务经验，他在一般税务咨询、审计报告税项审阅、税务尽职调查、税务健康检查、税务稽查应对、税务架构设计、估值模型税务假设事项的审阅复核、并购交易合同涉税条款的制备审阅复核等领域为大量国内外客户提供了全面细致的专业服务；在提供中国税务咨询方面，郭先生涉及的行业十分广泛，包括房地产业、金融业、矿业、能源业、制造业/高新技术企业、医疗医药行业等；特别的，在非居民税务领域，郭先生见识广阔，见解深刻，他提出的咨询意见充分考虑国内法和国际法（税收协定）的交叉影响，常能在规则主义的框架下澄清疑点，提出洞见。郭先生的咨询服务善于剖析税务法理，注重实操，兼具国际视野。他曾在莫斯科、北京、天津、青岛、沈阳、大连、乌鲁木齐、广州、株洲、无锡等地的若干税务研讨会上作专题演讲，并参与编写相关税务出版物。

活动议程

13:00-13:30 签到

13:30-14:00 Part One参会会员介绍，简述问题以及学习期望。

Ø  现阶段零税率政策探讨

a)       零税率的适用范围

b)      零税率的退税方法

c)       备案办理及申报要求

14:00-15:00 Part Two

Ø  结合政策，举例分析

a)      “免抵退”的概念

b)      有应纳税额，没有提税额，免抵退税额为免抵额的情况

c)      有留抵税额，且留抵税额小于免抵退税额的情况。

d)      有留底税额，且留抵税额大于免抵退税额的情况。

15:00-15:15 茶歇

15:15-17:00 Part Three：小组讨论

此环节参会同行可以发表自己的观点，与其它参会同行头脑风暴，一起探索解决方案。

  选择零税率、免税与征税三种情况利弊分析

a)     出口环节销项税 (三种情况的利弊分析)

b)     国内采购环节进项税(三种情况的利弊分析)

c)     选择该政策后36个月内能否更改其他政策(三种情况的利弊分析)

d)     申报程序(三种情况的利弊分析)

17:00活动结束

（要点仅做参考）