审时度势 戮力前行——解读2018年深化增值税改革措施

背景介绍：

在3月25日的“中国发展高层论坛2018年会”上，新上任的财政部部长刘昆畅谈了中国财税体制改革新动向。刘昆表示，今年将调整增值税税率水平，进一步激发市场主体活力，促进实体经济发展。

3月28日，国务院总理李克强召开国务院常务会议，确定了一系列深化增值税改革的措施。会议决定，为进一步完善税制，支持制造业、小微企业等实体经济发展，持续为市场主体减负，从2018年5月1日起，制造业等行业增值税税率从17%降至16%，交通运输、建筑等行业增值税税率从11%降至10%；同时，将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准上调至500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，并对先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。

4月4日，财政部与国家税务总局制定的调整增值税税率和统一增值税小规模纳税人标准的执行性文件出台。对于此轮税收政策的影响和操作要点，财税相关人士亟待明理解惑。

分享嘉宾：郭永茂先生 (税法专家)

郭永茂先生毕业于北京大学法学院，分别于1999年和2002年获得该校的法学学士学位和法学硕士学位。2016年年初，他作为合伙人加入海问律师事务所。郭先生拥有十余年的税务咨询服务经验。2002年，他于北京加入普华永道会计师事务所，专注于税务咨询工作；其后，他任职于安永会计师事务所，继续从事税务咨询工作，并在此期间担任安永在俄罗斯和独联体地区中国业务部的负责人，于2013年7月至2014年12月期间常驻莫斯科。 十余年来，郭先生积累了丰富的税务服务经验，他在一般税务咨询、审计报告税项审阅、税务尽职调查、税务健康检查、税务稽查应对、税务架构设计、估值模型税务假设事项的审阅复核、并购交易合同涉税条款的制备审阅复核等领域为大量国内外客户提供了全面细致的专业服务；在提供中国税务咨询方面，郭先生涉及的行业十分广泛，包括房地产业、金融业、矿业、能源业、制造业/高新技术企业、医疗医药行业等；特别的，在非居民税务领域，郭先生见识广阔，见解深刻，他提出的咨询意见充分考虑国内法和国际法（税收协定）的交叉影响，常能在规则主义的框架下澄清疑点，提出洞见。郭先生的咨询服务善于剖析税务法理，注重实操，兼具国际视野。他曾在莫斯科、北京、天津、青岛、沈阳、大连、乌鲁木齐、广州、株洲、无锡等地的若干税务研讨会上作专题演讲，并参与编写相关税务出版物。

活动流程：

13:00签到

13：30 主持人致辞

13：35 会议开始

一、深化增值税改革措施的出台背景

二、《关于调整增值税税率的通知》（财税[2018] 32号文）要点

Ø  降低税率

Ø  相应下调农产品进项税扣除率

Ø  出口退税率相应调整

14：05三、《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税[2018] 33号文）要点

Ø  统一小规模纳税人年销售额标准

Ø  明确转登记为小规模纳税人的时限及进项税余额的处理

14：20四、新政影响分析

Ø  增值税税率下调，是否对所有人都利好？

Ø  小规模纳税人标准统一，机不可失

Ø  退还增值税期末留抵税额，有待进一步明确

Ø  购进农产品抵扣进项税额的特殊规定

Ø  跨期业务涉及的待明确问题

Ø  合同条款注意事项

15:10—15:30茶歇

15：30五、解惑答疑会

Ø  增值税税率下调，这眼看已经将要5月，销售方特意等到5月1日才开发票，那我们要怎么处理呢？

Ø  税率变动对购销双方是有利还是不利？

Ø  5月1日前签的合同，等到5月1日去开票就是按10%吗？

Ø  增值税税负降低了，利润相应增加了，企业所得税税率25%，企业真的有利吗？

Ø  都是什么行业减税率？部分税负增加的企业，该如何做到转嫁减负呢？

Ø  增值税下调税率，公司在这个近期签订合同要注意的事项有哪些呢？

Ø  如果根据合同的约定，开票时间在发货时，发货在5月之后，难道要在这个政策执行之前不管对方是否要求全部开具发票？

Ø  工业和制造业之间怎么界定？

Ø  新的政策出来以后，公司的确想要进行调整，这种情况，简易征收和小规模哪个更具有优势呢？并且，政策上说在2018年12月31日前，增值税一般纳税人的单位和个人可转登记为小规模纳税人，这个转换有哪些要求？考量标准是什么？在时间截止前，是否只可以转换一次呢？

Ø  我们小规模纳税人销售额增加，对我们小规模纳税人的影响在哪里，亦或是到底有什么好处啊？

Ø  5月1号以后开红字增值税专用发票有什么影响？

16:40六、问答环节

17:00七、活动结束