实战训练营：非贸付汇监管实务及应对措施

背景：近年来，国家税务总局陆续发布文件，对跨国企业集团内各公司间的跨境支付项目、扣除范围等支付相关安排提出了日趋严格的管理要求，以应对侵蚀税基和转移利润的情况。基于此，跨国企业集团各公司间的跨境支付安排面临新的挑战，很多外资企业通过非贸付汇方式进行的跨境支付行为受到了税务机关更为严格的监管。尽管如此，实践中仍有很多外资企业在设计境内外投资框架，商讨特许权使用费支付、服务费支付、境外服务中心构建及费用分摊等事项时，未能充分考虑相关的涉税风险，在非贸付汇环节或付汇结束后被税务机关调查和约谈，税收风险不容忽视。
嘉宾介绍：郭永茂
郭永茂先生毕业于北京大学法学院，分别于1999年和2002年获得该校的法学学士学位和法学硕士学位。2016年年初，他作为税务合伙人加入海问律师事务所。郭先生拥有十余年的税务工作经验。2002年，他于北京加入普华永道会计师事务所，专注于税务咨询工作；其后，他任职于安永会计师事务所，继续从事税务咨询工作，并在此期间担任安永在俄罗斯和独联体地区中国业务部的负责人，于2013年7月至2014年12月期间常驻莫斯科。十余年来，郭先生积累了丰富的税务服务经验，他在一般税务咨询、税务争议解决、税务尽职调查、税务健康检查、税务架构设计、并购交易合同涉税条款的制备审阅复核等领域为大量国内外客户提供了全面细致的专业服务。
活动流程：
9:00-9:30签到
9:30正式开始
一、现行非贸付汇重要涉税法规
l《国家税务总局、国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》（国家税务总局、国家外汇管理局公告2013年第40号）
l《国家外汇管理局关于印发服务贸易外汇管理法规的通知》（汇发[2013]30号）
l《国家税务总局办公厅关于对外支付大额费用反避税调查的通知》（税总办发[2014]146号）
l《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》（国家税务总局公告2017年第6号）
l《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）
二、非贸付汇的流程与备案制项下的合同撰写
l现行非贸付汇法定要求及流程
l非贸付汇合同备案要点及难点
l代扣代缴税金的计算
l非贸付汇非居民企业常见涉税风险及税务机关的重点审核方向
三、税收协定及常设机构
l税收协定中的相关优惠待遇（针对非贸付汇支付项目）
l税收协定项下常设机构的判定及税务影响
l劳务性常设机构VS外派人员 
l企业合理避免被认定为常设机构的常见措施
12：00 自助午餐
13：30
四、跨境支付与付汇合同撰写要点提示
l非贸项目的商业实质判定及定价原则
1) 特许权使用费及费率的确定
2) 代垫费用、费用分摊
3) 服务费
4) 股息红利
5) 利息
6) 财产收益
l付汇合同的难点解析
1)特许权使用费： 无形资产的“法律所有权”与“经济所有权”的匹配
2)如何确立非贸项目的商业实质
3)如何明确体现付款方获得经济利益
4)如何描述同一合同包含多个非贸付汇项目
5)跨国集团内部协作机制与流程优化
五、外汇监管
l当前的外汇形势
l外汇政策对非贸付汇的影响
l银行视角下的对外支付
六、实战演练（积分制） 
l合同大作战
l沟通之道（实战）
l跨国集团的内部协作(在华子公司与境外总部如何做好跨境协作)
16：30 互动答疑
17：00 活动结束