年底关账实务操作解析

活动背景：

一年一度的年末关账，是财务同行跑不掉的年终大考验，有思路的财务人员关账工作开展得井然有序，没有规划的财务人员工作开展得暗无天日。年关难过年年过,对于每位会计人来说更是如此, ,金三大数据时代,关账做不好同样会引发被稽查的风险。本期F-council特邀德勤事务所专家，和大家一起分享关于关账中的需要注意的地方。

价值要点：

●“政策盘点”——年终集锦
●“热点问题”——逐个击破
●“案例分析”——实操提示

同行困惑：

l 公司要进行年底关账，但是现在关账不仅仅涉及到财务方面，更多也涉及到税务层面，想了解一下2020年的相关税务新规，以便更好地财税结合去做年底关账。

l 公司目前有很多的预收账款的合同，有的时候合作方在支付一部分货款的时候需要我们开具增值税发票，但是这部分货款会计上无法立即确认收入，就会产生税会差异，对于这样的操作是否存在风险，并且有没有更好的操作去替代？

分享嘉宾

曹菲 德勤中国税务及商务咨询部合伙人

曹菲女士拥有超过21年的税务工作经历，在中国税方面积累了丰富的专业经验。曾经为许多不同行业的大型国内企业及跨国公司提供税务咨询服务。曹菲女士擅长为企业，特别是大型集团企业的税务筹划、企业重组并购、业务流程再造以及税务风险控制等方面提供多方位税务咨询和筹划服务。她致力于为客户提供战略性纳税策划、针对税务有效性的企业架构及交易架构设计、人民币和外币基金提供投资架构及运营模式筹划、上市相关税务服务及交易后整合等多方面的服务。她在跨国并购及海外工程承包税务服务方面具有丰富的经验，包括税务尽职调查、交易架构税务优化、经营模式优化、退出机制筹划及交易后整合等多个领域。曹菲女士在高科技、消费及制造业、教育以及生命科学与医疗行业拥有丰富的客户服务经验，曾为众多客户提供税务咨询及上市相关税务服务。此外，曹菲女士还在股票激励计划个人所得税筹划方面拥有非常丰富的经验，曾经为许多国内公司及跨国公司高管提供个人所得税筹划服务。

曹菲女士是德勤研发​与政府激励税务服务全国领导人，同时也是德勤华北稅企协商服务团队领导人，亦是德勤华北消费及制造行业税务服务领导人。曹菲女士经常以演讲嘉宾的身份出席各种研讨会，就重要的中国与国际税务话题发表演讲，并曾为多家刊物撰写税务分析的文章。曹菲女士拥有澳大利亚新南威尔士大学商科硕士学位，她拥有中国注册会计师及中国注册税务师资格。曹菲女士拥有澳大利亚新南威尔士大学商科硕士学位，她拥有中国注册会计师及中国注册税务师资格。

苏韵轩 德勤中国税务及商务咨询部税务经理

苏韵轩先生自2005年加入德勤中国税务和法律团队至今，已有近十五年的专业税务服务经验。苏韵轩先生曾致力于为国有企业、知名民营企业以及跨国企业提供全方位的税务服务，客户主要涉及高科技及制造行业、能源行业、消费品行业和医疗行业等多个行业领域。所提供的专业服务包括境内外架构的前期设计、重组交易架构税务优化、退出机制筹划、企业税收税务咨询、税务尽职调查和税务抗辩等多项服务。苏先生在就上述服务中为客户提供具有针对性的、有效且实用的解决方案方面积累了丰富的经验。此外，苏韵轩先生服务过的代表性客户包括多个国有企业、大型跨国企业和知名民营企业。苏韵轩先生毕业于英国爱丁堡大学管理、语言学及统计学学院，拥有理学硕士学位。

赵靖靖  德勤中国税务及商务咨询部高级税务经理

赵靖靖女士是德勤北京税务及商务咨询部门税务经理，拥有超过八年的中国税务工作经验并拥有丰富的为跨国企业和中国企业提供税务和商务咨询服务的经验。

赵女士致力于为跨国企业、国有企业和民营企业提供全方位的税务服务，并擅长于向客户提供关于企业整体运作相关的专业意见，包括针对收购和兼并前架构重组服务、上市过程中企业架构和交易结构设计等相关税务服务及交易后整合税务服务等。同时，赵女士也为多家大型民营企业提供税务尽职调查、税务健康检查、常年税务顾问和业务模式优化税务服务。赵靖靖女士服务过的代表性客户主要包括多个大型国有企业、民营企业和跨国企业，客户服务领域包括高科技、房地产、消费品和制造行业、医疗行业等。赵女士毕业于对外经济贸易大学国贸学院，取得金融学硕士学位。

活动安排：
14：00 正式开始

一、 企业年底关账常见税务问题及案例分享

1. 销售时点的确认

2. 销售确认时常见问题：现金折扣，商业折扣，销售折让，退货预提

3. 预提费用

4. 对账差异（银行对账，第三方对账，关联方对账）

5. 资产减值评估（应收账款、金融资产、存货、固定资产、产期股权等）

6. 所得税费用计算

7. 永久性差异

8. 时间性差异

二、 费用的报销和票据的取得

1. 及时入账

2. 关注预（计）提、待摊费用余额是否合理；

3. 已发生并记账的费用是否全部取得合规票据

三、 高新技术企业及研发费用加计扣除的风险防范及应对

15:15 互动问答

15:30 活动结束