境外税制——日本税制2021

活动背景：  

当今国际社会，跨境交易愈发频繁。在跨国的有形无形、线上线下的复杂交易中，交易双方因为不懂两边税种、扣税方式，沟通成本大大增加。因此，了解境外税制，掌握常见税务问题，是企业“走出去”不可忽视的一步。今天，F-Council为大家带来境外税制——日本税制。
价值要点：

1. 了解日本税制概况，梳理主要税种差异

2. 实例解析中日关联业务热点问题

同行困惑：

1． 日本税制确实有比较关注的地方，主要是跨境服务消费税什么时候产生纳税义务，如何缴纳的问题（如在日本苹果app store 上线一款产品，苹果已不再代扣代缴消费税，中国企业如何缴纳，什么时候缴纳）。

2． 目前在日本还没有业务，但应该会要设立办事处，就是提供劳务做运输方面的收派服务，进口出口都会涉及，想了解这方面的业务在日本的涉税情况。另外，中日双边协定也想了解，主要是针对中国在日本的企业，在企税和个税方面的如何缴税的，像我们这种跨境服务的要如何划分？还有就是特许权使用费，想知道日本是怎么看待这种无形资产的。

分享嘉宾： 

下冈女士 致同日本 中国事业部合伙人  

日本税理士，祖籍中国，可中日双语，现坐标东京。历任日企中国子公司总经理、上海代表处首席代表等，并创建了致同日本的中国事业部。她拥有20多年中日财税以及商务咨询经验，尤其擅长中日港跨境投资重组的架构设计中的税务筹划。

作为资深的中日税务研讨会讲师，定期在日本的国际税务杂志发表文章，是《中国税务图鉴》（日语）、《日中跨境M&A 重组实务》（日语）、《日本税务详解精选集》（中文）的主编人员。

朴女士 致同中国 日本事业部总监

日本税理士科目合格者，现坐标北京。继日本丽泽大学研究生毕业后，2009年-2012年在日本税理士法人（税务师事务所）的3年工作时间里，致力于日本企业及中国企业的日本子公司相关的税务合规以及中日税收安排等税务咨询工作。2012年加入致同，作为对日投资业务线负责人，曾负责过日资企业跨境重组税务咨询项目、中资企业投资日本税务合规咨询项目、中国企业收购日本企业的财务尽调项目、以及中国企业日本子公司的审计支援业务等。 定期在致同中国官微的中日财税通中刊登文章。定期担任日本贸易振兴机构以及律所举办的对日投资研讨会讲师，也是中国财经经济出版社出版的《投资日本，你准备好了么？》、《日本税务详解精选集》（中文）的主编人员。

活动议程： 

14:00正式开始

 一. 日本税制的概要、税收协定

1. 日本的税种和中国的税种相同吗？

法人税・地方税&企业所得税  消费税&增值税

2. 为什么税收协定会优越于国内法？

税收协定适用的税种、概要（经营所得、PE、特许权使用费）、BEPS的动向

二．中日跨境交易

1．中日电子商务交易，要注意消费税！

   电子通讯服务利用服务（B to C），从日本出口的有形资产

2．在日本设立代表处或派遣员工，被判定为PE征税吗？

   PE（国内法、税收协定）

3．代扣代缴特许权使用费的范围

中日税收协定中的特许权使用费的定义

三. 子公司的运营和交易架构的搭建

1．5%的利润是安全港吗？

CostPlus与Buysale之间的比较案例

2．了解日本的转让定价合规规定以及APA制度

CbCR、母公司备案书、主体文档以及本地文档

四．税法改制以及最新动向

1．消费税

   导入发票制度

2．法人税

   合并纳税、Carbon Tax

15:10互动问答

15:30活动结束