年底关账——2021实务考量剖析

活动背景：年底关账，年年有年年关，除了对于往来、库存等项目的核对，这种必备操作之外，目前F-Council了解到在沪不少财务人员都会更关心涉税事项的处理问题。涉及年末转让定价的调整、企业所得税相关税费考量更有今年热议的新租赁准则税务处理以及研发费用加计扣除年末处理，以上是F-Council搜集到的财务人员的共同关注。

价值要点：年末关账要点集合，重点关注逐一击破。

同行困惑：

1. 希望能听到一些local的年末tp调整处理，有一些案例的分享，希望可以就这方面交流。

2. “研发费用加计扣除”想听听老师会不会有一些关于这个的年末筹划处理建议。

分享嘉宾：

赵女士 德勤 转让定价团队 总监

赵女士是德勤中国上海办事处的总监，在转让定价 ("TP") 专业服务领域有超过13年的经验。赵女士的主要服务活动包括协助客户优化TP管理 (如制定TP策略和模型、价值链匹配咨询、无形资产和劳务交易筹划、成本分摊协议 (即Cost Sharing Agreement (“CSA”))，TP争议抗辩和协商 (如正式TP审计调查、全国联查、优化解决方案、企业自查等)，申请和促进相互协商程序 (即Mutual Agreement Procedure (“MAP”)) 以及预约定价安排 (即Advance Pricing Arrangement (“APA”)) (如采用利润分割法和考虑了中国地域特殊因素结案的MAP和双边APA案子)，为涉关税以及TP的事项提供TP分析和建议，进行非贸付汇分析和协商，分析和协助实施TP年末调整方案，以及协助准备TP同期资料文档 (如本地文档、主体文档、资本弱化文档，包括全球以及地区范围内的同期资料文档统筹、协调和准备)。

她是德勤中国TP服务技术中心的成员，擅长协助客户处理各种复杂TP问题。她参与撰写、发表TP专业文章，为德勤平台举行的线上线下研讨会作出重要贡献，还在税局内部以及大学举办的TP学习课程中担任讲师。她的客户所涉行业主要包括科技、传媒和电信行业 (“TMT”)、生命科学与医疗行业 (“LSHC”)、制造业、消费行业、能源、大宗商品等。

王女士 德勤 税务和商务咨询部 税务总监

王女士是德勤上海税务和商务咨询部的总监，拥有超过十四年的税务和商务咨询服务经验，专注于跨国企业的税务服务，对于协助各类跨国企业进行税务架构重组、税收筹划方案的搭建拥有丰富的经验。

她的经验包括对各类跨国企业提供税务咨询、税务代理服务，包括企业所得税，间接税等税收筹划、企业兼并收购税务复核和股权架构搭建、资产损失鉴证、研发费加计扣除等各类税务服务。

郑先生 德勤 国际税与企业并购税务服务 总监

郑先生是德勤上海国际税收与企业并购重组服务的总监，拥有超过12年的税务工作经验。他主要服务于在华投资的跨国集团、“走出去”的中国企业，以及在中国境外上市的集团。他专注于跨境交易的构架设计和商业模式规划、跨国公司全球税务规划、公司并购或重组税务影响分析及实施协助、以及美国会计准则下的所得税会计处理。

郑先生曾被借调至纽约办公室进行为期18个月的工作，是德勤美国“国际税务中心”的重要成员。曾作为德勤中国税务技术中心的一员，参与内部的税务技术复核、法规讨论稿探讨等工作。

郑先生曾作为联合作者在《国际税收》杂志发表中国企业境外投资相关文章（包括“FIRPTA：投资美国易被忽视的房地产交易税收问题”及“中国企业海外并购的典型税务风险及应对”)。他还参与撰写了德勤领先理念出版物《私募基金：在华投资的架构设计》（仅英文版）及《中国企业境外并购项目的税务筹划》。

郑先生曾多次作为德勤在“税基侵蚀利润转移”方面的专家为上海财经大学税务硕士班的学生进行授课，亦曾为复旦大学管理学院MPAcc学生就并购重组话题进行授课。

活动安排：

13：30 正式开始

一、转让定价年末调整

1. 潜在调整方式

2. 主要税务风险

3. 案例讨论

二、关账中企业所得税纳税调整考量热点问题

1. 税款递延

l 资产折旧的考量

l 研发费加计扣除

2. 资产损失税前列支

3. 新租赁准测下承租人企业所得税处理

三、年底值得关注的国际税收问题

1. 股息预提所得税与税收协定优惠

2. 利息、特许权使用费预提所得税和税前扣除

16:30 互动问答

17:00 活动结束