研发费用中的风险提示及其对策

活动背景：

《2022年政府工作报告》指出，延续实施研发费用加计扣除政策，将制造业企业研发费用加计扣除比例从75%提高到100%。对企业投入基础研究实行税收优惠，完善设备器具加速折旧、高新技术企业所得税优惠等政策。

每年汇算清缴前，企业都应该重视研发费核算工作，保证准确无误的上报，最大化企业的效益。本次活动将帮助企业全面熟悉研发费用对企业的风险提示以及应对措施，让企业了解到更多研发费用核算带来的政策红利，助力企业成长发展。

此次活动F-Council特别邀请到毕马威中国研发活动及财税优惠服务税务合伙人吴先生，帮助大家梳理研发费用中的难点和痛点。

价值要点：

防患未然——研发费用难点问题完善措施

直击要点——研发费用潜在风险案例解析

分享嘉宾：

吴先生 毕马威中国 税务合伙人

研发活动及财税优惠服务

吴先生于2015年加入毕马威。在加入毕马威之前，他在工程和技术领域拥有多年的咨询工作经验，参与众多国际重大项目，对行业市场、战略以及尽职调查均有丰富的实战经验。他现担任毕马威税务合伙人，专注于研发活动及财税优惠服务的业务发展和团队的管理。吴先生拥有注册工程师资质。他在研发税收服务领域深耕多年，具备丰富的项目管理经验和团队协调能力，受到客户高度认可。除了作为咨询顾问向企业提供专业的政策和法规咨询意见外，他在协助企业筹划和申请研发税务优惠上拥有丰富的成功经验，包括：协助企业评估和识别内部研发活动、梳理研发费用的归集与核算、及编制或优化相关研发项目文档。他积极探索和开拓研发税收优惠的精益化管理。他曾成功协助多家大型企业建立完整高效的研发费用管理办法及操作指南，并完成线上化系统开发的需求设计和落地协助。

教育及专业资格：墨尔本大学工程学士、悉尼科技大学工程管理硕士、北京大学光华学院工商管理硕士、澳大利亚注册工程师

活动议程：

14:00 主持人开场

14:05 活动正式开始

一、企业适用加计扣除政策可能存在的风险及应对措施

1. “研发活动”界定不清

2. 负面清单中行业无法享受加计扣除

3. 研发过程和财务方面无准确记录

4. 研发费用准确性及合理性不易把控

5. 留存备查资料不完善

6. 税收优惠政策享受不当

二、研发费用加计扣除重难点问题梳理

1. 研发费用加计扣除需要准备哪些备查资料？

2. 加计扣除的其他费用限额如何计算？

3. 今年研发费用辅助账如何选用？

4. 项目立项书是否需要备案？

5. 研发加计中，针对已发生的研发费，该项目未取得成果或研发失败，在归集时有没有什么要求或限制？

6. 有关资本化部分的归集以及需要准备的备查材料

7. 研发费用加计扣除和资本化之后的加计扣除之间的区别以及时间节点的确认

8. 企业在研发过程中产生的劳动保护费支出是否可以享受研发费用加计扣除政策？

9. 研发人员同时又参与管理，那么研发费用加计扣除按照什么分配？

10. 企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，是否可以同时享受研发费用税前加计扣除政策？

11. 研发用的无形资产和固定资产，只做研发不用做非研发活动的，但是研发项目共用的资产，在各研发项目之间分摊时无法提供各项目使用的详细工时记录表，这部分折旧费用做加计扣除，税务局核查时会不会全部剔除？

三、委托研发涉税问题与风险案例

1. 企业目前是高新技术企业，同时境外关联公司给境内企业提供研发服务，在设计委托研发协议时，有什么需要注意的地方？

2. 企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，是否允许加计扣除？

3. 企业受托开展研发，受托方选择不享受研发费用加计扣除优惠政策，我公司作为受托方是否可以就实际发生的研发费用申报享受研发费加计扣除？

4. 委托境外研发对境内企业享受高新技术企业税收优惠有什么影响？

5. 委托方为国外关联企业，国内企业作为受托方可以享受什么优惠政策？（除去增值税免销项税，现代服务超过50%进项税加计扣除，所得税上有没有优惠政策？）

6. 受托研发的同时，我企业为个别客户自主研发一些定制的软件，可以享受什么优惠政策，需要做哪些备案？如果自主研发的是通用软件，可以享受什么优惠政策，需要做哪些备案？

7. 关联方公司间委托研发，委托方和受托方的辅助账编辑及受托方合同备案注意事项

8. 委托开发合同中的合同金额比实际结算金额小，需要重新做合同备案吗？

9. 项目计划书中的项目名称和委托开发合同备案的项目名称是否必须一致？

10. 合作开发项目合同是否需要去科委备案？哪一方去科委备案？

15:15 互动问答

15:30 活动结束